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衢州市衢江区财政局
衢州市衢江区监察局 文件
衢州市衢江区审计局
衢江财国库〔2013〕39号
关于印发《衢江区区级预算单位银行账户
区级各预算单位、相关金融机构：
为进一步规范区级预算单位银行账户管理，强化财政资金监管，从源头上预防和治理腐败，根据《中央预算单位银行账户管理暂行办法》(财库〔2002〕48号)及其补充通知(财库〔2004〕1号)、《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令〔2003〕第5号）、省政府《关于加快推进公共财政管理改革的意见》（浙政办发〔2010〕38号）、《关于印发浙江省省级预算单位银行账户管理暂行办法的通知》(浙财预执〔2011〕10号)及有关法律、法规，结合衢江区工作实际，区财政局、区监察局、区审计局研究制定了《衢江区区级预算单位银行账户管理暂行办法》，现予印发，请遵照执行。
衢州市衢江区财政局 衢州市衢江区监察局
衢州市衢江区审计局
二○一三年三月二十五日
衢江区区级预算单位银行账户管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为规范区级预算单位银行账户管理，强化财政资金监管，从源头上预防和治理腐败，根据有关法律、法规，结合本区实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于与区财政有经费领拨关系的区级各部门及所属行政事业单位、财政经常性资助的社会团体、政府授权代行政府职能机构以及冠有行政事业单位名称的其他机构（以下简称“区级预算单位”）银行账户的管理。
第三条 区级预算单位银行账户的开立、变更、撤销，实行区财政部门审批、备案,人民银行核准制度。
第四条 区级预算单位须由财务机构统一办理本单位银行账户的开立、变更、撤销手续，并负责本单位银行账户的使用和管理。
第五条 区级预算单位负责人对本单位银行账户申请开立及使用的合法性、合规性、安全性负责。
第六条 区级预算单位应在国有、国家控股以及地方性银行等经批准允许为其开户的银行机构（以下简称“开户银行”）开立银行账户。
第二章 银行账户的设置
第七条 区级预算单位银行账户分为基本存款账户、专用存款账户、一般存款账户。
（一）基本存款账户
基本存款账户是指区级预算单位因办理本单位财政性资金、自筹资金以及往来资金等日常转账结算和现金收付等业务开立的银行账户。
（二）专用存款账户
专用存款账户是指由区级预算单位按照法律、法规、规章或区级以上政府、财政部门文件，对其有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行账户。
（三）一般存款账户
一般存款账户是指区级预算单位为办理贷款转存、贷款归还等与贷款相关的业务而开立的银行账户。该账户不得办理其他资金的收付结算，不得办理现金支取。
第九条 区级预算单位使用国债专项资金的，可开立一个国债专项资金专用存款账户，用于核算本单位按规定使用的国债专项资金。
第十条 基本建设项目财政性资金实行国库集中支付或财政专户直接支付，其他资金按确需原则，经批准后可开立一个基本建设资金专用存款账户。基本建设项目竣工决算后，应按规定及时进行资金结算，项目资金结算完毕时，账户必须撤销。
区级预算单位有多个基本建设项目或基本建设项目其他资金来源多渠道的，原则上只开立一个基本建设项目资金专用存款账户，不同基本建设项目和渠道的资金按专款专用原则，设立相应明细账分账核算。
第十一条 按照国库集中支付有关制度规定，区级预算单位开立的零余额账户性质为基本存款账户或专用存款账户。
第十二条 纳入国库集中支付的区级预算单位可开立一个单位公务卡专用存款账户。该账户开立在区级预算单位零余额账户开户银行，仅用于同城特约委托收款。
第十三条 区级预算单位所属异地非独立核算机构或派出机构有业务支出需要的，经批准后可开立一个业务支出专用存款账户。
第十四条 区级预算单位不得开立临时存款账户。临时机构如有业务收支，在机构办公所在区级预算单位的相关账户中分账核算，或以所在区级预算单位名义申请单独开立专用存款账户，实行专户核算。
第十五条 区级预算单位从其基本存款账户开户银行以外的银行机构取得的贷款，可在该贷款银行开立一个一般存款账户。
第三章 银行账户的开立
第十六条 区级预算单位按本办法规定报经区财政局审批后，方可开立银行账户。二级以下（含二级）区级预算单位需先经主管部门审核同意。
第十七条 区级预算单位需开立银行账户时，应填写《预算单位开立（变更）银行账户申请审批表》（附1），并提供相关证明材料。
（一）开立基本存款账户的，应提供以下证明材料：
1.机构编制、人事、民政等部门批准本单位成立的文件或事业单位法人证、社会团体登记证；
2.组织机构代码证；
3.法定代表人或单位负责人的身份证复印件；
4.法定代表人或单位负责人的任命文件。
（二）开立专用存款账户的，除提供基本存款账户开户许可证外，还应提供以下证明材料：
1.因基本建设项目或住房制度改革申请开立专用存款账户的，应提供基本建设项目的立项批准文件或实行住房制度改革的批复文件；
2.因业务支出资金开立专用存款账户的，应提供其基本存款账户开户单位出具的有关证明；
3.因按规定需要专项管理和使用的资金申请开立专用存款账户的，应提供相应的法律、法规、规章或区级以上政府、财政部门文件。
（三）开立一般存款账户的，除提供基本存款账户开户许可证外，还应提供以下证明材料：
1.书面贷款合同；
2.其他相关证明材料。
第十八条 区财政局对区级预算单位报送的开户申请和证明材料进行合规性审核，资料提供齐全的，在10个工作日内审核完毕，并对同意开立的银行账户签发《预算单位开立银行账户批复书》（附2）。对同意开立的有明确执行期限或合同约定期限的账户，区财政局应在《预算单位开立银行账户批复书》中注明该账户的使用期限。
第十九条 区级预算单位持区财政局签发的《预算单位开立银行账户批复书》，按照人民银行账户管理的有关规定，到相关银行办理开户手续。区财政局签发的《预算单位开立银行账户批复书》作为人民银行、开户银行对区级预算单位办理开户手续的审核依据之一。
第二十条 区级预算单位应在区财政局签发《预算单位开立银行账户批复书》之日起15个工作日内开立相应的银行账户；在开立银行账户后5个工作日内，填写《预算单位银行账户备案表》（附3），并附经人民银行核准的开户许可证复印件或开户银行审核同意的账户开户申请书复印件，向区财政局和主管部门备案开户信息。
第四章 银行账户的变更与撤销
第二十一条 区级预算单位开立的银行账户应保持稳定。确因特殊需要变更开户银行的，应向区财政局提出申请，经区财政局核准后，按规定撤销原银行账户，填写《预算单位银行账户备案表》，向区财政局和主管部门备案销户信息。同时按本办法规定办理新账户开立和备案手续，并将原账户资金余额如数转入新开立的账户。
第二十二条 区级预算单位发生下列变更事项，不需报经区财政局审批。
（一）单位名称变更，但不改变开户银行及账号的；
（二）单位法定代表人或主要负责人变更的；
（三）单位主管部门、地址及其他开户资料变更的；
（四）因开户银行原因（如系统升级）变更银行账号，但不改变开户银行的；
（五）其他按规定不需报经区财政局审批的变更事项。
第二十三条 区级预算单位按规定不需报经区财政局审批的变更事项，可直接凭有关证明材料，按照《人民币银行结算账户管理办法》等人民银行相关规定办理变更手续。区级预算单位应在变更后5个工作日内，填写《预算单位银行账户备案表》，并附经人民银行核准的开户许可证复印件或开户银行审核同意的账户变更申请书复印件（因银行原因变更账号除外），报区财政局和主管部门备案。
第二十四条 对设定使用期限的账户，如确需延长使用期的，区级预算单位应提前提出申请并按本办法第三章规定的程序报区财政局审批，并持区财政局批复及时到开户银行办理账户延期手续。审批期间，账户按原使用期执行。
第二十五条 区级预算单位发生下列事项，应按规定及时撤销有关账户并办理备案手续。
（一）银行账户在开立后1年内未发生资金往来业务的；
（二）银行账户使用期满的；
（三）区级预算单位被合并，被合并单位银行账户应全部撤销，资金余额应转入合并单位的同类账户，销户备案手续由合并单位办理；
（四）区级预算单位合并组建一个新的预算单位，各单位原账户应全部撤销，按本办法规定重新开立银行账户；
（五）区级预算单位因机构改革等原因被撤销的，按相应的政策处理其银行账户资金余额，并按规定撤销其银行账户。其销户情况由其上一级主管部门按规定办理备案手续；
（六）基本建设项目已竣工决算且项目资金结算完毕的；
（七）专项资金使用完成的；
（八）其他原因应予撤销的银行账户。
第五章 银行账户的管理与监督
第二十六条 区级预算单位应按财政和人民银行等部门规定的用途使用银行账户，不得将按有关规定收取的预算资金和财政拨款转为定期存款或为其他单位和个人提供信用担保，不得以个人名义存放单位资金，不得出租、转让银行账户。
第二十七条 主管部门应加强对所属区级预算单位银行账户的监督管理，建立所属区级预算单位银行账户管理档案，定期对所属区级预算单位银行账户进行监督检查。发现所属单位不按规定开立、使用、变更及撤销银行账户的，应及时督促纠正；纠正无效的，应提请财政等职能部门按规定进行处罚。
第二十八条 区财政局、区监察局、区审计局在各自的职责范围内对区级预算单位银行账户实施监督管理。
第二十九条 建立区级预算单位银行账户年检制度，定期对区级预算单位的银行账户实施年检，跟踪监督开立和使用情况。
第三十条 区财政局建立区级预算单位银行账户信息管理系统，对区级预算单位开立的银行账户实施动态管理。
第三十一条 区审计局结合年度审计和专项审计对区级预算单位实施监督检查，查处违反本办法规定的行为；发现银行机构违反本办法规定的，应及时移交人民银行衢州市中心支行处理。
第三十二条 各监督管理机构在对区级预算单位实施监督检查时，受查单位应如实提供银行账户的开立和收付及管理情况，不得以任何理由拖延、拒绝、阻挠、隐瞒；有关银行机构应如实提供受查区级预算单位银行账户的收付等情况，不得隐瞒。
第三十三条 各监督管理机构在对区级预算单位银行账户实施监督检查中，发现下列情形之一的，除责令违规单位立即纠正外，应函告区财政局，由区财政局视情,根据有关法律、法规、规章作出暂停或停止对违规单位拨款的决定；对应追究区级预算单位有关人员责任和银行机构有关人员责任的，移送相关部门处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理：
（一）违反本办法规定开立银行账户的；
（二）违反本办法第二章规定改变账户用途的；
（三）违反本办法第二十八条规定的；
（四）不按本办法规定变更、撤销银行账户的，或变更、撤销银行账户不按规定报送区财政局审批、备案的；
（五）其他违反账户管理规定的。
第三十四条 银行机构违反法律、法规、《人民币银行结算账户管理办法》及其实施细则和本办法规定,为区级预算单位开立、变更或使用银行账户的，由人民银行衢州市中心支行根据有关规定进行处理。
第六章 附则
第三十五条 需要开立外汇账户、外汇人民币限额账户的区级预算单位，可根据国家外汇管理部门和财政部门有关规定，按程序办理。
第三十六条 开立单位公务卡专用存款账户的其他事宜依省财政厅、人民银行杭州中心支行《关于在省级预算单位推行单位公务卡的通知》（浙财预执〔2010〕12号）办理。
第三十七条 本办法由区财政局、区监察局、区审计局负责解释。
第三十八条 本办法自发布之日起执行。本办法发布前的有关区级预算单位银行账户管理规定与本办法不一致的，按本办法执行。
附件：1．预算单位开立（变更）银行账户申请审批表
2．预算单位开立银行账户批复书
3．预算单位银行账户备案表
附件1：
预算单位开立（变更）银行账户申请审批表
预算单位编码：
审批号:
单位全称
组织机构代码
单位地址
邮政编码
机构类型
财政归口业务处室
主管会计姓名 （联系人）
联系电话
账户申请内容
账户名称
账户类别(用途)
开户银行
全称
有效期限
申请
理由
单位负责人（签章）：
年 月 日
申请单位（盖章）
主管部门意见
（盖章）
年 月 日
备注
附件2：
预算单位开立银行账户批复书
： 批号：
你单位要求开立银行账户的申请收悉。根据预算单位银行账户管理有关规定，经研究，现核准你单位开立下列银行账户。请收到批复书后，按中国人民银行有关账户管理规定办理账户开立手续，并及时向财政部门办理备案手续。
（财政审批专用印章）
年 月 日
序号
户 名
账户类别（用途）
开 户 行 全 称
账户期限
备 注
1
2
3
4
5
注：此批复书一式三份，开户申请单位一份，人民银行一份，财政部门留存一份。
附件3：
预算单位开立银行账户备案表
编报单位（盖章）：
序
号
开户单位名称
现 银 行 账 户 情 况
原 银 行 账 户 情 况
变更、撤户说明
开户日期
账 户 名 称
银 行 账 号
开户银行
账 户 名 称
银 行 账 号
开户银行
1
2
3
4
5
单位负责人（签章） 财务负责人（签章） 经办人（签章）
年 月 日 年 月 日 年 月 日
注：1．该表一式两份，报财政部门一份，主管部门一份。
2．本表适用于新开账户、账户变更和撤户备案。
3．新开账户备案时“现银行账户情况”填写新开账户内容，“原银行账户情况”空白，“变更、撤户说明”中填写“新开户”。
4．撤户时“原银行账户情况”填写原账户内容，“现银行账户情况”空白，“变更、撤户说明”中填“撤户
