洞北岙办发〔2012〕号

北岙镇人民政府

关于印发《北岙街道村股份经济合作社财务

管理若干意见》的通知

各村股份经济合作社：

《北岙街道村股份经济合作社财务管理若干意见》已经街道办事处研究报街道党工委通知，现发给你们，望认真贯彻执行。

二○一二年  月  日  

主题词：                                                

  抄送：                                                 

  北岙街道党政综合办公室            2012年8月16日印发 

关于印发《北岙街道村股份经济合作社财务

管理若干意见》的通知

为进一步加强村股份经济合作社财务管理，依法推进民主决策、民主管理和民主监督，根据县委办、县府办《关于印发洞头县村级组织财务管理若干意见》文件规定，结合北岙街道实际，特制定本意见。

一、机构设置

第一条 街道农村经济经营管理站是村股份经济合作社财务管理主管科室，负责对本街道范围内村股份经济合作社财务的指导、监督。

第二条 村股份经济合作社应设置财务室，设报帐员1人，根据工作实际需要，岗位可以一人一岗或一人多岗。村党支部书记（董事长）、村民委员会主任和村务(监事会）监督委员会负责人的直系亲属和配偶不得担任本级组织的报帐员。

第三条 村股份经济合作社报帐员的聘任，由股份经济合作社按照德才兼务原则拟定人选，经股东会议或股东代表会议讨论通过，并在6个月内取得农村集体经济组织会计证或会计从业资格证书，经街道业务主管科室考核合格后，报街道党工委、办事处批准，由村股份经济合作社颁发聘书，准予上岗，聘期一般为二年，并报县业务主管部门备案。

二、货币资金管理

第四条 村股份经济合作社在信用社(银行)原则上只开设一个基本结算帐户，确需开立一个以上账户的，须经监事会同意，经街道业务主管科室批准，报县业务主管部门备案。除1000元以下日常零星开支外，原则上实行银行转帐结算。

第五条 村股份经济合作社现金收入必须按规定及时存入开户信用社(银行)，严禁设账外账、私设小金库和多头存款。

第六条 村股份经济合作社库存现金最高限额3000元，不准白条抵库，不准坐支。原则上不准白条入帐，遇小额支出又难以取得正式票据，可酌情考虑，但每笔金额不得超过100元。

第七条 村股份经济合作社资金支出必须取得合法的原始凭据，并有经手人、证明人、批准人的签名及写明具体用途，经村监事会审核。

第八条 村股份经济合作财务专用印章实行报帐员与街道“三资”管理中心(简称“中心”，下同)相分离，由“中心”专人保管。

三、债权债务管理

第九条 村股份经济合作社资金原则上不得出借给单位和个人; 除上级部门另行规定外，严禁利用合作社资金为本单位部或少数人办理商业保险。若本辖区股东确因渔农业生产（本街道企业）经营需要，在坚持“前款未清，后款拒借”的原则下，组织人员认真考察扶持对象资金用途、偿还能力和信用可靠程度等，经审核符合条件要求，可以安排扶持资金，按规定权限讨论通过，参照金融部门发放贷款工作流程办理手续（公务人员担保额度每人在15万元以内），报街道业务主管科室审核备案。当年度扶持资金总额不得超过货币资金总量的70%(因生产需要调整扶持资金额度，须报党工委审批)，同时当年回收率必须达100％。

    (一) 扶持股东生产流动资金在1万元以下由董事会和监事会等成员进行讨论表决，同意后由负责财务的主要负责人审批。扶持期限一般为半年，最长不能超过1年。

(二) 扶持股东生产流动资金在1万元—5万元（含1万元），由董事会和监事会等成员讨论，并须经股东会议或股东代表会议讨论表决，同意后由负责财务的主要负责人审批。扶持期限一般为半年，最长不能超过1年。

(三) 扶持股东生产流动资金在5万元（含5万元）以上，由董事会和监事会等成员讨论，报街道办事处审核同意，并需召开股东会议或股东代表会议讨论表决，同意后由负责财务的主要负责人审批。扶持期限一般为半年，最长不能超过1年。

（四）扶持资金若出现扶持对象一例还款逾期1年以内，扣股份经济合作社人员应分配所得总额的20%；若出现扶持对象一例还款逾期1年以上(含1年 )，扶持资金总额1万元以下的，由股份经济合作社人员共同负责偿还本息；扶持资金总额1万元(含1万元)以上的，由股份经济合作社人员共同负责偿还本息总额的30%。

第十条 扶持资金未按规定程序要求办理或提供虚假担保，谁审批，谁承担连带责任。

第十一条 建立新增债务责任追究制，严禁以下行为：

① 村股份经济合作社以任何名义为其他单位或个人借款提供担保；

② 举债垫付各种税费和用于办公支出；

③ 借新债还旧债及超出偿还能力举债兴办公益事业；

④ 超标准订阅报刊，年征订额度超过规定的；

⑤ 举债或超定额标准发放报酬、补贴和奖金。

对违反上述规定举债的责任人，依法依纪处理。对股份经济合作社干部擅自请客送礼、超标准订阅报刊、捐赠集体财物等形成的损失和债务，谁决策谁负责。

四、投资决策管理

第十二条 村股份组织合作社投资兴办的项目，须进行可行性研究，进行实地考察、社会市场调查，听取项目主管部门和街道领导的意见，进行综合性评估之后，提交可行性报告，并按规定权限讨论通过，报街道业务主管科室审核备案。

第十三条 投资项目在1万元以下的由董事会和监事会等成员讨论通过后方可实施；1万元－2万元(含1万元)，由党支部、董事会和监事会等成员讨论通过后方可实施，2万元以上(含2万元)原则由股东会议或股东代表会议讨论通过后方可实施。

第十四条 按照“公开、公平、公正”的原则，投资基建项目在5万元以上实行公开招标，严禁有意肢解工程或分项发包工程，杜绝标后增加工程量。凡基建项目都要有基建工程申请报告、投资项目审批表、项目预决算书、项目承包合同或协议书及工程质量验收鉴定书，并报街道业务主管科室审核备案。

第十五条 工程建设严格按程序办理，订立工程承包合同，合同条款必须及时张榜公布，接受股东监督。

第十六条 村股份经济合作社发包土地(“四荒地”、耕地、林地、果园等)或资产招租、市场承包等一律实行公开招标或邀请投标，并签定合同，办理鉴证，张榜公布。

第十七条 凡投资项目，要有投资项目可行性报告、投资项目审批表、项目预决算书、项目承包合同或协议书及验收鉴定书，并报街道业务主管科室审核备案。