各科室、中心：

现将《平阳县审计局财务管理制度》印发给你们，请结合实际工作，认真贯彻执行。

平阳县审计局

2020年4月22日

平阳县审计局财务管理制度

目     录

第一章  总则

第二章  预算管理

第三章  财务审批

第四章  支出管理

第五章  资产管理

第六章  财务监督

第七章  附则

第一章  总   则

第一条 为了规范我局财务行为，加强财务管理，保障审计各项工作任务的完成，根据行政单位财务规则及有关文件精神，结合我局实际，特制定本办法。

第二条 本办法适用于局机关的财务活动。

第三条 财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾一般；注重资金使用效益。

第四条 财务管理基本任务是：建立健全内部财务管理制度，对全局财务活动进行全面控制和监督；加强国有资产管理，防止国有资产流失；加强财务核算，统筹安排支出，节约使用各项资金，保障本系统各单位正常运转的资金需要。

第五条 我局的财务活动在局长的领导下，由副局长协助局长分管财务方面工作，由局办公室统一管理。

第二章  预算管理

第六条 预算内容包括基本经费、专项经费和采购经费预算。

（一）基本经费预算：

包括行政事业人员经费和公用经费、退休人员经费、临时人员经费、运转业务费、公务出行保障费、三公经费、个人定额交通补贴等方面的预算。

（二）专项经费预算：

由我局各业务科室提出下一年度所需审计工作经费，报局办公室汇总，由局办公室主任提交局领导班子会议集体决议通过，再上报县财政。

（三）采购经费预算：

包括购置或改造房屋及构筑物、购置通用设备、专用设备和家具、用具等计划，由局办公室按预算流程申报。

第七条 局领导班子是单位预算的决策机构。预算决策属于单位重大决策，应由局领导班子集体讨论决定，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。

第八条 局本级预算依照下列程序编报和审批:

编制年度预算建议数和预算方案，一般应该包括预算建议数的编制上报和预算控制数的下达（“一上一下”）及预算方案的编制上报和预算批复的下达（“二上二下”）两个流程（简称“两上两下”）。

（一）基本经费由财务人员按照县财政定额标准统一编制。涉及编外人员、食堂人员工资的变动，应由局领导班子会议通过，再由局办公室安排预算。

（二）专项经费由局办公室征求各科室负责人及分管领导意见，根据各科室提出的需求汇总编制。

（三）采购经费，比如采购固定资产、改造办公楼等由局办公室统一安排，按照政府采购相关规定，编制年度预算计划。

（四）各项经费预算由财务人员汇总编制，财务主管审核，分管领导把关，提交局领导班子审定，由局办公室向县财政申报。

第九条 下年度的预算在上年度8月份申报，如要调整的应在8月30日之前调整和追加。在此之后原则上不得调整和追加，具体参照县财政新发的追加预算办法。预算经县里批复后，应严格按照核定的年度预算指标执行。

第十条 年末，办公室根据财政部门年度决算编制的要求，在总结和分析年度预算执行情况的基础上，编制部门财务决算，并按财政部门要求进行公开。

第三章 财务审批

第十一条  局机关经费审批：

（一）500元（含）以下的经费：

经手人签字并注明用途、局办公室主任审批；

（二）500元（不含）以上20000元（含）以下的经费：

经手人签字并注明用途、局办公室主任审核、财务分管领导审批；

（三）20000元（不含）以上的经费：

需经局领导班子会议通过，经手人签字并注明用途、局办公室主任审核、财务分管领导审批。

第十二条  党建经费审批：

经手人签字并注明用途，审核人和审批人按第十一条规定执行。

第十三条  接待费审批：

局办公室主任经手并注明用途，财务分管领导审批（不参照第十一条规定）。

第十四条 工会经费审批：

工会经费实行主席负责制的一支笔审批制度，10000元以上的经费，由工会委员会开会讨论通过具体方案，经领导班子会议研究后给予支付。经手人签字并注明用途、工会委员会成员审核、工会主席审批。

第十五条 团委活动费审批：

经手人签字并注明用途，团委书记审核，审批人按第十一条规定执行。

第十六条 妇联活动费审批：

经手人签字并注明用途，妇委会主席（或局主持妇联工作人员）审核，审批人按第十一条规定执行。

第十七条 托收款项:

平阳县审计局公务卡专户中发生的托收款项，如局社保、公积金、个税等支出，由财务人员按照托收额进行还款，不需办理审批手续。

第四章 支出管理

第十八条 经费支出必须严格按照国库集中支付等规定执行，各项支出应使用银行转账、公务卡等方式支付。

第十九条 报销凭证规范：

（一）报销凭证书写签字应当字迹清晰、工整，内容真实，项目填制完整、规范、大小写金额相符；

（二）报销凭证金额及相关内容不能涂改，如有涂改应重新填写。

（三）车票、快递费发票以及其他小型票据，必须粘贴在凭证粘贴签上，并写明票据金额和张数，不能同向或反向直接粘贴在报销凭证上。

（四）报销凭证审核审批手续要完备，严禁以“白条子”报销。对不合法的及手续不齐全的凭证，财务人员有权拒绝报销。

第二十条 结算方式：

（一）公务卡结算：

干部职工因公务产生的差旅费、培训费等支付款项，严格按照现行公务卡管理规定执行。因客观原因确实不能使用公务卡结算的，经手人应填写《平阳县特殊报销方式申请审批表》，由科室负责人、财务负责人、单位负责人审批后，经财务人员审核，给予报销。如未提供特殊报销单的，不予报销。

（二）使用现金结算的特殊情况：

预算单位实行公务卡结算方式后，一般情况单位不再使用现金结算。确需用现金发放的慰问费或其他抚恤救济性支出，可使用现金结算。

第二十一条 差旅费：

（一）差旅费严格按照县里规定执行。交通费、住宿费等推行公务卡统一结算。出差人未使用公务卡出差的，参照第十九条规定。

（二）差旅费报销管理：

因公务出差的干部职工，在出发前需填制《平阳县机关工作人员公务出差审批单》，并按局考勤制度审批；事后，出差人应按规定自行填写《差旅费报销表》，注明收款人、银行及账号。若多人因公务出差一起同行，事后由一人填写差旅单集中报销的，应附有出差明细表，必须注明每个人出差时间、天数、标准金额（伙食费、公杂费、交通费）等。出差人参加会议、培训的差旅费，报销时必须另附会议、培训通知等。

（三）我局审计人员参加上级审计机关的异地审计差旅费，参照专项经费差旅费规定执行。

第二十二条 办公费：

（一）局日常开支原则上以转账方式支付，特别是超过1000元（含）以上的支出，必须银行转账到收款方银行账号中，不得以现金支出。

（二）办公品、设备、报刊书籍的购置费及办公楼修缮费，严格按照本年度预算执行。购置办公品应实行政府采购的，严格按照财政相关文件要求执行。临时购买零星的办公品应事先征求办公室意见。文件资料原则上在局里打印,确需到外面打印的，应事先征求办公室意见。私自出去打印产生的费用，不予报销。

（三）办公费报销管理：日常性办公支出，报销时应提供正式发票和明细表，明细表需注明名称、规格、数量、金额、经手人等，并按第十一条规定进行审批，由财务人员按照第十八条规定审核。

第二十三条 接待费：