各设区市环保局、财政局，余杭区、桐庐县、武义县、龙游县、路桥区、玉环县环保局、财政局： 

　　为做好我省家电以旧换新拆解补贴审核工作，省环保厅会同省财政厅联合制定了《浙江省家电以旧换新拆解补贴审核指南》，现印发你们，请遵照执行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二○一一年二月十四日 

浙江省家电以旧换新拆解补贴审核指南 

　　一、总则 

　　为贯彻落实《家电以旧换新实施办法》（修订稿）（商商贸发〔2010〕231号）和财政部、环保部关于印发《家电以旧换新拆解补贴办法》的通知（财建〔2010〕53号），规范我省家电“以旧换新”废旧家电定点拆解处理企业的拆解补贴审核工作，促进废弃电器电子产品的妥善处理，保障补贴资金使用安全，制定本指南。 

　　拆解处理企业对完成拆解处理的以旧换新旧家电产品品种、数量要抓紧进行统计，填写《家电以旧换新拆解处理补贴申报表》（附件1），截至2010年12月31日已拆解处理完毕的废旧家电拆解补贴审核遵照本指南执行，一次性集中申报；2011年1月1日之后拆解处理完毕的废旧家电补贴审核遵照《废弃电器电子产品处理企业补贴审核指南》（附件2）执行，逐月申报，经当地县级环境保护主管部门审核后，向同级财政部门申领拆解补贴。 

　　二、审核方式 

　　申请补贴的处理企业应当提供相关处理数量的证明材料，包括“以旧换新”入库账、拆解账，出库账，拆解产物相应的地磅单和票据，以及相关的基础记录表和原始凭证等。 

　　审核机构应当组织对申请单位提交的证明材料进行书面审查和实地核查。书面审查以随机抽查为主，即随机抽取拟审核时段内的一定天数的证明材料进行审核。抽查率（即抽查的天数/审核时段内的天数）原则上不低于10%；经抽查存在问题的（如数据异常或不符合逻辑的），应继续抽查未经审查的证明材料，并提高抽查率至20%；仍然存在问题的，应对证明材料进行100%审核。 

　　三、审核要点 

　　要注重核查基础记录和原始凭证的真实性，基础记录有相关人员的签字，并可通过与当事人（如作业工人、记录员、统计员或生产主管）面谈，核查相关人员的考勤记录、相关视频记录以及生产设备的所耗用的水、电、原材料等方式，审查基础记录的真实性。 

　　要着重核查关键拆解产物去向的合理性。其去向应具有统一发票，合同，交接记录等证明文件；属于危险废物的，应具有转移联单等证明材料。 

　　要对处理企业提供的证明材料进行逻辑分析。如累计废旧家电接收数量应当大于或等于处理数量；拆解产物出入库基础记录，与拆解处理基础记录中有关拆解产物的数量应当相对应等等。 

　　四、审核材料 

　　处理企业申报拆解补贴应当提供以下资料：（一）《家电以旧换新拆解处理补贴申报表》（附件1）；（二）家电以旧换新凭证（原件）；（三）家电回收企业开具的旧家电销售发票（复印件，附购货清单）；（四）拆解企业垫付运费凭证（附运费收据）；（五）拆解记录表、拆解产物销售凭证或处理证明、危险废物转移计划、危险废物转移联单和相应利用处置单位资质。 

　　五、补贴审核