ZJSP74-2019-0001

浙林计〔2019〕2号

各市、县（市、区）林业局（宁波不发），局机关各处室、直属各单位：

　　为加强和规范林业资金使用管理，完善资金稽查和绩效评价机制，提高财政资金使用效益，促进林业改革发展，根据《国家林业局林业资金稽查工作规定》《浙江省财政支出绩效评价实施办法》和有关法律法规规定，结合我省实际，制定《浙江省林业资金稽查和绩效评价实施办法》。现予印发，请遵照执行。

　　附件：浙江省林业资金稽查和绩效评价实施办法

浙江省林业局

2019年1月9日

　　附件

浙江省林业资金稽查和绩效评价实施办法

第一章  总  则

　　第一条  为进一步规范和加强林业资金的稽查和绩效评价工作，完善资金监督机制，建立绩效评价体系，明确工作职责，确保资金安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》《国家林业局林业资金稽查工作规定》《浙江省财政支出绩效评价实施办法》，结合我省实际，特制定本办法。

　　第二条  本办法所称的林业资金是指中央及省安排的林业建设任务（项目）资金，主要包括中央和省级财政林业专项资金、林业基本建设投资、农业综合开发资金等。

　　第三条  浙江省林业局负责组织全省林业资金稽查和绩效评价工作。资金稽查工作由浙江省林业资金管理中心（以下简称“资金管理中心”）负责组织实施，绩效评价工作由局规划财务处牵头组织实施，各相关业务处室（单位）参与实施。

　　第四条  林业资金稽查和绩效评价工作应当坚持依法办事、客观公正、实事求是的原则，确保资金稽查和绩效评价结果真实可靠。

第二章  资金稽查和绩效评价的对象及内容

　　第五条  林业资金稽查和绩效评价的对象为承担林业资金使用、管理的各级林业主管部门和使用林业资金的单位和个人。

　　第六条  林业资金稽查和绩效评价主要对林业项目和资金收支的真实、合法、效益等情况依法进行检查监督，包括资金计划的申请、分解下达、使用、管理，项目实施、产出和效益及其他有关情况。

　　（一）资金计划的申请情况。是否严格按项目申报书内容、限定条件等申请项目资金，是否真实提供项目申报材料等。

　　（二）资金的下达、到位情况。是否及时将上级下达任务及投资计划分解落实到项目，资金是否按照上级下达的投资计划、项目实施情况及时拨付到位，是否存在截（滞）留、挤占、挪用项目资金现象。

　　（三）资金使用管理情况。包括资金使用是否符合相关资金管理办法要求、财务制度完善程度及执行情况、资金落实情况、实际支出情况、概预算执行情况等。有无虚列工程支出、超范围或超标准支出和改变专项资金用途的现象。

　　（四）会计核算情况。

　　（五）项目管理情況。包括基建项目执行基本建设程序情况，是否履行项目审批手续（含可行性研究、初步设计及其变更等的审批手续）；有无擅自调整投资计划，项目实施中执行项目法人责任制、招投标制、工程监理制及合同管理制情况，实行政府集中采购情况；项目阶段性验收、竣工验收情况，有关档案管理情况等。

　　（六）项目的完成和效益情况。包括项目完成实际情况；项目实施所取得的经济效益、社会效益、生态环境效益及满意度情况等。

　　（七）其他有关情况。

第三章  资金稽查和绩效评价的方式

　　第七条  林业资金稽查和绩效评价采取直接派出检查工作组检查、资金使用单位自查或材料送审检查等方式。检查工作组由局规划财务处、资金管理中心及相关业务处室（单位）工作人员组成，或委托第三方中介机构工作人员组成，或两者共同派员组成。

　　第八条  检查人员开展资金稽查和绩效评价工作，可以采取下列方法：

　　（一）听取被检查单位有关资金使用管理和项目管理等情况的汇报，并提出质询。

　　（二）查阅被检查单位的有关财务报告、会计账簿、会计凭证等财务会计资料（包括电子资料）以及其他有关资料。

　　（三）调查、核实被检查单位的资金使用管理和项目管理等情况，实地查看工作量和工程质量完成情况，并可以要求被检查单位作出必要的说明。

　　（四）向被检查单位的有关人员了解情况，听取意见。

　　（五）向有关部门调查了解被检查单位的有关情况。

　　（六）在线监督。

第四章  资金稽查和绩效评价的组织及程序

　　第九条  确定年度资金稽查和绩效评价工作计划。

　　资金管理中心按照林业重点工作需要，结合稽查工作特点和上级部门的稽查要求，初步确定年度被稽查单位和项目，征求相关业务处室（单位）意见，编制年度稽查工作计划，报经局长办公会议审议同意后组织实施。

　　局规划财务处根据省财政厅要求，征求相关业务处室（单位）意见，确定年度绩效评价对象，按要求开展绩效评价工作。

　　第十条  确定稽查和绩效评价方式。依据年度稽查和绩效评价工作计划，编制工作方案，确定组织方式，组成检查组并安排工作进度，确定检查方法和程序等。采用委托中介机构参与检查工作的，中介机构的确定应严格遵守相关要求实行政府采购。