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文件 |
平科技〔2013〕20号
关于明确企业研究开发费用税前加计
扣除备案工作办法的通知
各有关单位：
为进一步深化落实国家税务总局关于《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发[2008]116号）文件精神，有效激发我市企业科技研发活力，提高研发投入强度，提升科研项目管理水平，现就进一步规范我市企业研究开发费用税前加计扣除备案工作，提出如下办法：
一、研究开发费用税前加计扣除的项目和费用归集范围
根据国家税务总局关于《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》规定，企业办理研究开发费用税前加计扣除的研究开发项目，须符合《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》或《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2011年度）》规定的项目范围。有关项目研发经费的归集范围按《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》具体规定执行。
二、研究开发费用税前加计扣除备案工作的办理程序
企业拟享受研究开发费用税前加计扣除税收优惠政策的，应向企业所得税的主管税务机关进行申报备案。
（一）办理程序
企业应积极组织资料按企业所得税主管税务机关要求提交税前加计扣除项目备案材料，于每个季末提交给企业所得税主管税务机关。
企业所得税主管税务机关进行分批受理和汇总，并组织相关人员进行条件审核。通过审核的税前加计扣除项目由主管税务机关直接进行备案登记。
税务机关对企业申报的研发项目有异议的，应在《企业研究开发费用税前扣除项目审查表》（见附件1）签署意见，由企业将全套申报材料于每季首月5日前提交市科技局进行项目鉴定。项目鉴定由市科技局组织相关部门和行业专家分批进行，并对每个项目出具鉴定意见。项目鉴定原则上每批进行一次。
企业所得税主管??案登记。
（二）备案登记材料要求
（1）企业研究开发费用税前扣除项目审查表（见附件1）
（2）自主、委托、合作研究开发项目计划书（内容包括研究开发内容、目标、方法、计划进度以及研究开发费预算）；
（3）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单（要求提供人员名单、职称、所在工作部门、工种、所从事的工作、工资情况。见附件2)；
（4）企业关于自主、委托、合作研究开发项目立项的文件；
（5）委托、合作研究开发项目的合同或协议；
（6）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。
（7）自主、委托、合作研究开发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表（要求分项目、分摊费用标准、金额、列出明细项目。见附件3)；
三、本办法自
附件1：企业研究开发费用税前扣除项目审查表
附件2：项目组人员名单
附件3：可加计扣除研究开发费用情况归集表
附件1
企业研究开发项目审查表
申请企业：（盖章） 年 月 日
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项目名称 |
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立项文号 |
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企业联系人 |
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联系电话（手机） |
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企业通讯地址 |
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企业职工总人数 |
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上年企业销售收入 |
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研究人员数 |
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本企业的项目主要研究人员情况 |
姓名 |
性别 |
年龄 |
专业 |
职称 |
在本项目中承担工作 | ||||||||||||
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企业对研究开发项目所属“两个领域”的具体描述 |
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研究开发内容及主要技术创新点 |
（500字以内） | |||||||||||||||||
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研究开发活动主要（大中型）仪器设备清单 |
名称 |
单价 |
数量 |
总价 |
折旧方法 |
折旧年限 | ||||||||||||
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研究开发费分项目预算（分八个项目及金额列出，单位:万元） |
项 目 |
经费预算总额 |
当年计划 投入 | |||||||||||||||
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研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用 |
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直接从事研发活动的本企业在职人员费用 |
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专门用于研发活动的有关折旧费 |
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专门用于研发活动的有关租赁费 |
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专门用于研发活动的有关无形资产摊销费 |
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专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备 开发及制造费 |
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研发成果论证、鉴定、评审、验收费用 |
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与研发活动直接相关的其它费用 |
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总计 |
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财政拨款（万元） |
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研究开发时限 |
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创新成果表现形式 |
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企业法定代表人声明 |
本人知悉并保证本企业提供的研究开发活动资料的真实性、完整性和准确性，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。 （签名） | |||||||||||||||||
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税务部门对企业研发项目备案审核意见 |
（单位盖章） | |||||||||||||||||
附件2
项目组人员情况表
项目名称：
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序号 |
姓名 |
职称 |
所在工作部门 |
工种 |
所从事的工作 |
工资情况 |
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附件3
研发项目
可加计扣除研究开发费用情况归集表
纳税人名称 (公章)： 年度（ 季度）
纳税人识别号： 金额单位：元
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序号 |
费 用 项 目 |
发生额 |
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1 |
一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用 |
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2 |
1.材料 |
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3 |
2.燃料 |
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4 |
3.动力费用 |
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5 |
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6 |
二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用 |
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7 |
1.工资、薪金 |
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8 |
2.津贴、补贴 |
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9 |
3.奖金 |
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11 |
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12 |
三、专门用于研发活动的有关折旧费 （按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外） |
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1.仪器 |
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14 |
2.设备 |
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16 |
四、专门用于研发活动的有关租赁费 |
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17 |
1.仪器 |
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18 |
2.设备 |
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19 |
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20 |
五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费 |
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21 |
1.软件 |
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22 |
2.专利权 |
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23 |
3.非专利技术 |
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24 |
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25 |
六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费 |
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27 |
七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用 |
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28 |
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29 |
八、与研发活动直接相关的其它费用 |
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30 |
1.新产品设计费 |
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31 |
2.新工艺规程制定费 |
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32 |
3.技术图书资料费 |
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33 |
4.资料翻译费 |
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34 |
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35 |
合计数（1+2+3···+34） |
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36 |
从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款 |
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37 |
加计扣除额（35-36）×50% |
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（此页无正文）
平湖市科学技术局 平湖市国家税务局
平湖市地方税务局 2013年4月14日
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平湖市科学技术局办公室 2013年4月14日印发 |
