第一章  总 则

一、为加强集团工会财务管理，规范财务会计行为，保证资金安全，根据国家有关法律法规和工会财务会计制度，制定本制度。

二、按照《会计法》、《会计基础工作规范》以及全国总工会的有关规定设置财务会计机构、配备业务素质相适应的会计人员。集团工会设兼职主管会计、出纳各一人。

三、集团工会财务管理工作是在工会主席直接领导下，依据国家的有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法规范操作，确保工会经费运作合理、合法、安全、有效，保障工会的各项活动正常开展。

四、工会财务管理主要任务是：合理编制工会预算；对预算执行过程进行控制和管理；合理配置资源，保证工会活动经费的合理、合法和有效性。

五、集团工会财务管理原则：坚持依法理财原则；坚持民主管理原则；坚持手续完备原则；坚持勤俭节约原则；坚持预算管理原则；坚持收支两条线原则。

第二章 财务支出审批制度

一、坚持工会主席“一支笔”审批制度，建立严格的经费开支程序和授权批准制度，明确授权批准的范围、权限、程序、责任和相关控制措施，报销凭证上面经办人必须签字，用途必须写明，原始凭证合法有效，相关附件齐全。

二、重大资金支出实行集体决策和审批。

三、会计人员必须认真履行《会计法》规定的监督职责，一切经费开支必须经过会计人员审核，对于原始凭证不合法、内容不完整、手续不齐全、数字不清楚的，会计人员有权拒绝报销。

四、出纳付款时要进行严格把关。主要复核报销凭证所附单据是否齐全、合规，各项签字、审批手续是否完备。

五、各种支出报销凭证要合规。（1）原始凭证要求内容完整，不得有涂改、刮擦等现象；（2）购买物品或接受劳务必须取得正式发票；（3）报销附件要齐全，如会议支出要附会议参加人员名单等。

第三章   工会预算管理

一、工会根据本年度的工作规划、任务及重大活动、项目，在分析上年预算执行情况的基础上，合理、全面地编制工会年度财务收支计划。

二、工会应坚持“量入为出，收支平衡”的预算编制原则，收入预算坚持积极稳妥，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点勤俭节约的原则。

三、工会年度预算应由集团工会委员讨论后审定。

四、工会财务不得编制赤字预算。

五、如要调整预算或遇特殊情况需追加预算，须经工会主席同意，同时上报上级工会审核，批准后方可追加。

第四章  货币资金管理制度

一、库存现金管理

1.办理有关现金收支业务时，应严格遵守《现金管理暂行条例》及其实施细则。

2.应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，超过库存限额的现金应及时存入银行。

3.库存现金要专柜存放，不得与个人款项混杂，不得“坐支”现金或者白条抵库。

4.现金收入必须开具发票或收据，并当日入账，及时送存银行，不得将现金收入以个人储蓄方式存入银行；不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不得利用账户替其他单位或个人套取现金；严禁将款项擅自挪用或借给个人；禁止设立“小金库”或账外账。

5.现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。

6.提取现金，应注明用途。借出款项，必须执行严格的审批程序，且用途合法、手续完备。

二、银行存款管理

1.按照《工会法》和中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定，开立独立银行账户，实行工会经费独立核算。

2.加强银行账户管理，银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

3.除了在规定范围内直接使用现金结算外，其他收付业务都必须通过银行办理结算。要严格按照国家《支付结算办法》规定办理银行业务。

4.定期核对银行账户，使银行存款余额与银行对账单调节相符。

第五章  票据管理制度 

一、银行票据管理

1.严格按照《票据法》、《票据管理实施办法》的规定，管理使用银行票据。

2.建立银行票据管理制度，明确银行票据购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序。

3.票据上的记载事项应当真实，不得伪造、变造。

4.不得签发空头支票或远期支票，不得将支票交给领用单位代为签发。

5.对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，盖有印鉴的空白票据丢失，要立即向银行挂失，并登报声明作废。

二、工会经费收入专用收据管理

1.严格按照《工会经费收入专用收据使用管理暂行办法》（工财字[2010]119号）的规定管理使用专用收据。

2.按照专用收据号段顺序使用专用收据，按规定填写手写和打印专用收据。

3.不得转让、出借、代开、买卖、销毁、涂改专用收据，不得将专用收据与其他财政票据、税务票据互相串用。

4.应当妥善保管开具的专用收据存根，收据存根保存期限一般为5年。

第六章  会计人员职责

一、会计人员制定本单位的各项会计制度，并监督贯彻执行工会财务收支计划、开支标准和开支范围，分清资金渠道，合理使用资金。 

二、会计人员定期分析工会经费预算完成情况，收、管、用好工会经费，做到手续完全，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结。

三、会计人员对出纳员交来的记账凭证上的业务摘要、金额、张数、日期等内容进行审核，上述内容若有一项差错，退回出纳人员重新填制。 

四、会计人员应当定期对库存现金进行抽查。

五、会计人员应当每月对银行存款余额进行账单核对。如余额不符，必须编制银行存款调节表，核对相符。如余额调节后仍不相符，应进一步查明原因，确定有无违反银行结算管理制度的问题。

六、会计人员审查或参与拟订各项经费预、决算计划。负责向工会主席、上级工会报告工会财务状况、提供相关会计资料。

第七章   财务档案管理

一、加强会计档案的科学管理工作。会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业资料。因此反映和记录公司工会经济活动，经过会计核算的各种凭证账簿和报表均属会计档案范围。

二、调阅本单位工会会计档案要经集团工会主席和会计人员同意。一般不得将档案携带外出，如需要复印，要经工会主席同意。

第八章   财务监督

一、工会财务管理应严格执行集团工会制定的内部控制制度，自觉接受公司工会经审员的定期审查，自觉维护财经纪律，保障工会经费正常使用。

二、工会可以按照规定程序提请集团领导和上级工会对本级财务的审计监督。

第九章    附则

一、本制度适用于平湖市水务投资（集团）有限公司工会。

二、如有不明确之处，以上级工会财务管理制度为准。

三、本制度由集团工会负责解释。