中共洞头县东屏镇委员会文件

东屏委[2004]54号

东屏镇村帐镇代理财务规范化管理暂行规定

各村两委：

为进一步推进村帐镇代理财务管理制度化、规范化，促进农村经济的发展和农村社会的稳定，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《村合作经济组织财务制度（试行）》、《村合作经济组织会计制度（试行）》、省、市《关于全面推行村帐乡（镇）代理，加强村级财务规范化管理的实施意见》，结合我镇实际，现将推行村帐镇代理有关财务规范化管理规定如下：

一、建立健全全镇村级财务管理组织体系

组织机构。建立村帐镇代理工作领导小组，负责全镇村帐镇代理的领导工作。经济办、财政办负责业务指导和审计监督工作。村帐镇代理办公室，负责村级财务会计代理业务。

村帐镇代理办主要职责：

1、按照会计制度的规定进行立帐、记帐、算帐和报帐，做到数字准确，文字规范。

2、按村按月记帐，做到帐物、帐证、帐表相符，及时向村财务负责人、镇业务主管部门报送会计科目余额表及有关财务报表。

3、定期或不定期盘点库存现金、银行存款、有价证券、财产物资等，做到帐款、帐实相符；完备财产物资的出入库手续。确保村级集体资产保值增值。

4、严格审批和填制会计凭证，对手续不完备，内容不真实，用途不明确，开支不合法、不合理的票据拒绝入帐。

5、暂收、暂付和待结算资金要按季度向村财务负责人报告，并协助做好偿还、回收、结算工作。

6、每年一月底前做好上年度的财务决算、结束旧帐、建立新帐等工作。

7、负责村级统一专用票据的保管、登记和存根的回收工作，按档案管理规定做好会计凭证、帐册、报表、合同、协议等资料的保管工作。

8、按照村务公开的要求，及时向村务公开监督小组提供财务公开的有关资料和帐册。

9、遵守财经纪律，发挥会计职能，及时向上级反映财务工作中发现的问题，并自觉接受上级业务主管部门、财务负责人、村务公开监督小组的指导和监督。

10、严把十不做帐关，即：没有原始凭证不做帐；未经审批不做帐；没有经办人、证明人印章（签字）不做帐；用途不明不做帐；开支不当不做帐；数额不清不做帐；数据涂改不做帐；前帐未清不做帐；事实不符不做帐；超越审批权限不做帐。

11、有权根据会计法对本村及所属企事业单位实行会计监督。

12、按照档案管理的有关规定，做好财务会计资料的归档工作。

村报帐员（助理会计）主要职责：

1、负责做好出纳工作，记好现金、银行存款日记帐，做到日清月结，及时、准确反映当日现金、存款余额。

2、报帐员按村帐镇代理办公室规定每月1日至3日为报帐日（年底为12月25日至31日上报）。村报帐员按时整理好有关收付款凭证，填好出纳结报表，及时报帐。

3、收到款项，须即开具票据；不得以白条子代票据，不得收款不给票据，现金未收不得先开票据。

4、记好有关财务备查簿。做好应收、应付等往来款项的记帐和债权债务结算工作。

5、负责村集体资产管理，各种承包合同的管理、结算、兑现。

6、负责各类统计报表上报工作。

7、负责票据的管理保管工作。

8、负责做好文书及档案工作。

二、健全村财务收支预决算制度，规范财务收支审批行为

（一）各村必须在年初根据生产经营预算和合同等有关资料，认真正确的编制年度财务收支计划，报镇农经站审查并经村民代表大会通过后，严格按计划实施，要坚持每季度检查，年终进行财务决算和分析。积极扩大村级收入来源，依法筹集村集体资金。对集体统一经营收入，公益事业资金、土地补偿费、储备、救济扶贫款、上级其他拨款或返还款都必须纳入村级财务管理。

（二）实行报帐员（助理会计）现金备用限额管理制度。最高不得超3000元，凡支取备用金应在事情办好三天内及时清帐，不得超日，不得挪为他用。必须严格实行收支两条线，不得“坐支”，透支现金，不得白条抵库，挪用现金，不得公款私存。（注：库存现金超标的，也将在年终目标考核当中相应扣分）

（三）银行存款管理制度。各村必须严格执行《银行结算办法》，每村只准开设一个基本结算户，不准多头开户。支票的签发必须严格，不得签发空头支票，远期支票和空白支票。报帐员（助理会计）要登记好银行存款日记帐，每月至少与开头银行（信用社）核对一次，保持帐簿相符。财务章与印章必须分开保管，不准以存折形式存入银行或信用社。

（四）开支审批制度。

1、村级必须建立健全现金开支审批制度，严格现金开支审批手续，实行由村主任负责一支笔审批。未经审批的，报帐员（助理会计）不得擅自支付和结算。

2、非生产性开支，其他往来款项在500元以下和已批准的合同、规定、决定的支出由财务负责人审批；500元至1000元（含500元）由村两委主要负责人和报帐员（助理会计）共同商定后，由财务负责人审批；1000元至3000元（含1000元）由村两委成员共同商定后，由财务负责人审批；3000元以上（含3000元）经村民代表会议讨论通过，由财务负责人审批，并报镇业务主管部门审核备案。

3、基建项目必须事先审批。

(1)基建支出在5000元以下，要有预算方案，双方协议书，由村两委负责人、报帐员（助理会计）共同商议通过，并报镇主管业务部门审核备案，基建竣工验收后，要做出决算方案与支出凭证一并审批入帐。