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中共平湖市委 |
农业和农村工作办公室 |
文件 |
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平湖市人民政府 | ||
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平湖市农业经济局 | ||
平农办〔2017〕23号
关于印发《平湖市农经局（农办）内控评价
工作流程制度（试行）》的通知
各科室、局属各单位：
现将《平湖市农经局（农办）内控评价工作流程制度（试行）》印发给你们，请认真贯彻落实。
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中共平湖市委平湖市人民政府农业和农村工作办公室 |
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平湖市农业经济局 |
平湖市农经局（农办）内控评价工作流程
制度（试行）
第一章 总则
第一条 为进一步提高内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，结合本单位实际，特制定本制度。
第二条 内部控制评价，是指对单位内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。
第三条 评价原则
1.全面性原则。评价工作应当包括内部控制设计与运行，涵盖各种业务和事项。
2.重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
3.客观性原则。评价工作应当准确地揭示内部管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。
4.以风险为导向原则。评价工作应当以风险为导向，根据风险发生的可能性和对内部控制目标的影响程度确定需要评价的重点业务单位、重要业务领域和重要流程环节。
5.及时性原则。评价工作应按照规定的时间进行。
第四条 局内审办是内部控制评价的管理部门，负责内部控制评价日常管理和监督工作。
第二章 评价工作内容
第五条 内部控制评价主要包括以下内容
1.各单位内部控制自查。
2.局内审办的独立测试评价。
3.局内审办关于内控缺陷的汇总和认定。
4.内部控制缺陷整改。
5.内部控制评价报告编制。
第六条 内部评价工作主要依据单位内部各项规章制度和工作程序，紧紧围绕对内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督等要素评价的具体内容，对内部控制设计和运行情况进行全面评价。
第三章 评价程序
第七条 局内审办根据单位内部管理要求，分析管理过程中的高风险领域和重要业务事项，确定检查评价的方法，制定科学合理的评价工作方案，报经内部控制规范建设领导小组批准。评价工作方案应明确评价主体范围、工作任务、人员组织和进度安排等相关内容。评价工作既可以采用全面评价，也可以根据需要采用重点评价方式。
第八条 局内审办通过个别访谈、调查问卷、查阅被评价单位的相关文件、报告、内部管理手册等方式，对被评价单位内部控制进行了解，并做出相应记录。
第九条 局内审办对内部控制调查了解之后，评价人员根据分工，对内部控制设计与运行的有效性开展现场检查测试，并按要求填写工作底稿、记录测试结果。
第十条 根据内部控制现场测试的结果对控制风险水平做出初步评价。控制风险的水平，可以用高、中、低的概念来表示。
1.低控制风险。此种情况表明内部控制健全且执行情况良好。
2.中等控制风险。此种情况表明内部控制比较健全，尚存在一定的薄弱环节或缺陷。
3.高控制风险。此种情况表明内部控制设置极不健全，或虽设计了良好的内部控制，但却未予有效执行，从而导致经济业务和会计资料大部分失控。
第十一条 局内审办对评价结果进行汇总，结合日常监督和专项监督发现的内部控制问题及持续改进情况，对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析，客观、公正、完整地编制内部控制评价报告提交内部控制规范建设领导小组予以最终审定。
第十二条 局内审办根据内部控制规范建设领导小组的要求，对于认定的内部控制缺陷提出整改意见，要求责任单位及时整改，并跟踪其整改落实情况。
第四章 附则
第十三条 本制度由局内审办负责解释。
第十四条 本制度自发布之日起实施。
