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平湖市农业经济局文件
平农经〔2018〕32号
平湖市农业经济局2018年内部审计工作方案
各有关单位：
为进一步加强我局内部审计工作，更好地发挥内部审计监督、服务与保障职能，根据平湖市人民政府《关于进一步加强内部审计工作的意见》（平政发〔2015〕147号）和平湖市审计局内部审计工作会议精神，结合我局实际，特制定如下方案。
一、工作目标
通过内部审计，检查风险管理、风险防范情况，及时发现管理漏洞，避免各种违规、违法问题的发生，提出加强管理和控制的建议，促进建立完善相关制度，提高内部管理水平。
二、审计内容、重点
（一）平湖市林场清产核资专项审计
1.货币资金审计的内容主要包括：货币资金的收支记录是否完整，账实是否相符，库存现金和银行存款的余额是否准确。
2.对预付、应收款项审计的内容主要包括：应收账款明细账合计数、总账合计数与会计报表是否一致，对应收款项外部单位款项进行函证，查明未及时收回的原因以及坏账损失的确认情况依据。
3.对存货审计的内容主要包括：检查存货明细账合计数、总账合计数与会计报表是否一致，对库存物资全面清查盘点。
4.对固定资产审计的内容主要包括：检查存货明细账合计数、总账合计数与会计报表是否一致，账实是否相符，对清查出的盘盈、盘亏、已毁损或需报废的固定资产，取得情况说明、技术鉴定等资料。
5.对其他资产的真实性进行确认。
6.对负债审计的内容主要包括：检查各项负债明细账合计数、总账合计数与会计报表是否一致，与债权单位核对账目，达到双方账面余额一致。
（二）平湖市畜牧兽医局内部控制情况审计
1. 审查单位内部控制机制的建立情况
（1）审查是否建立决策、执行和监督相互分离机制。一是审查过程是否分离，即决策过程、执行过程和监督过程相互分离、相互独立、相互影响和相互制约；二是审查岗位是否分离，即不相容岗位相互分离。
（2）审查是否建立健全议事决策机制。一是是否建立健全议事决策制度，对重大经济事项的内部决策，是否由单位领导班子集体研究决定；二是是否做好决策纪要的记录、流转和保存工作；三是是否加强对决策执行的追踪问效。
（3）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全，执行是否有效。
2.审查单位业务层面内部控制建立情况
（1）预算管理情况。包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、准确、及时。
（2）收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等；发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。
（3）政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。
（4）资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任;是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。
（5）建设项目管理情况。包括是否按照概算投资；是否严格履行审核审批程序；是否建立有效的招投标控制机制；是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形；是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。
（6）合同管理情况。包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。
（7）审查其他事项的情况。
三、方法和步骤
（一）准备阶段（4月15日前）
在审前调查的基础上制定内部审计工作方案，确定审计小组及其成员分工，明确审计目标及重点，安排各阶段审计任务和实施时间。
（二）组织实施阶段（6月30日前）
1.向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。
2.各审计小组分别到各被审计单位进行内部审计。听取被审计单位汇报，了解单位概况，查看会计报表、凭证、账簿等有关资料，通过与相关人员等进行座谈全面了解相关情况。记录好工作底稿，整理好取证材料，提出审计处理意见，并交审计组长审核把关。
3.审计结束后草拟审计报告（征求意见稿），送达被审计单位征求意见。根据被审计单位的书面回复意见，审计小组对审计报告进行修改完善。向班子会议汇报审计情况，经班子会议审核通过后出具正式审计结果报告。
（三）整改落实阶段（9月30日前）
被审计单位针对内部审计过程中发现的问题，根据审计工作组的指导意见，制定具体整改措施，按照整改时限和要求，全面整改落实。
（四）审计终结阶段
工作完成后，将全部审计资料进行整理和归档。
四、审计分工
（一）林场清产核资专项审计小组
审计组长：金莉
审计组主审：沈芳英
审计组成员：钱欢、陆琼黎、王晨怡
（二）平湖市畜牧兽医局内部控制情况审计小组
审计组长：金莉
审计组主审：周宇勤
审计组成员：沈芳英、柳伟、王晨怡
五、工作要求
（一）各被审单位对内部审计工作要高度重视，要充分认识内审工作对事业发展的作用和意义，把这项工作作为找差距、查不足、规范内部管理、促进本单位发展的重要手段。
（二）各被审单位要积极配合内审组的工作，自觉提供详细准确的审计资料，为审计工作的顺利开展创造良好的条件。不得以任何方式、任何理由干扰、阻挠审计工作的进行。
（三）内审人员要本着高度负责的态度，认真踏实地工作，实事求是，坚持原则，不徇私情，对被审计单位做出真实完整的审计结论。
（四）各被审单位要针对自身存在的问题，制定具体整改方案，细化整改措施，逐一解决各项问题，及时整改落实到位，切实规范内部管理。
平湖市农业经济局
