温鹿南郊办〔2017〕106号

    关于印发《南郊街道村级集体经济组织财务规范化管理制度》《南郊       街道农村集体资金、资产、资源管理办法（试行）》的通知     

各村（股份）经济合作社，村委会：

《南郊街道村级集体经济组织财务规范化管理制度》、《南郊街道农村集体资金、资产、资源管理办法（试行）》已经街道办事处研究同意，现印发给你们，希你们认真遵照执行。

附件: 1.《南郊街道村级集体经济组织财务规范化管理制度》

2.《南郊街道农村集体资金、资产、资源管理办法（试

行）》

                                   鹿城区人民政府南郊街道办事处

                                        2017年8月18日 

附件1：

南郊街道村集体经济组织财务规范化管理

制   度

第一章  总则

第一条  为加强村级财务管理，规范村集体经济组织的财务行为，管好用活集体资金，确保集体资产保值、增值，促进村级经济的持续、稳定发展，根据《中华人民共和国会计法》、《村集体经济组织会计制度》（财会〔2004〕12号）、《农业部、财政部、民政部、审计署关于进一步加强和规范村级财务管理工作的意见》（农经发 〔2013〕6号）及《鹿城区村集体经济组织财务规范化管理制度》等有关法律、法规文件，结合我街道实际，制定本制度。

第二条  本制度适用于我街道所有类型的村集体经济组织，包括村经济合作社、村股份经济合作社。代行村集体经济组织职能的村委会执行本制度。

第二章  财务预决算

第三条  村集体经济组织财务活动实行预决算管理制度。财务预算和决算主要内容包括年度各项收入和各项支出的综合预算和专项预算。重要项目和工程建设的实施必须实行专项预算和专项决算。

第四条  每年年初，由村集体经济组织（村两委）提出财务预算方案，经成员代表（村民代表）会议审议通过后报街道“三资”管理服务中心（以下简称“服务中心”）备案，由服务中心将各村预算录入财务软件“预算管理”模块，并在村务公开栏中公布。

 预算方案执行中，发生较大变化的，应提请成员代表（村民代表）会议对方案进行修改，并按前款规定做好会议记录和公布、报送、备案工作。

第三章  货币资金管理

第五条  村集体经济组织可以开立如下账户：

（一）1个基本存款账户；

（二）1个专用存款账户，专门用于征地补偿费的管理和使用，应在基本存款账户开户行设立；

（三）1个一般存款账户，专门用于还贷结算。

前款第（三）项仅村集体经济组织在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构有贷款的情况下可以设立。

除本条第一款规定的账户外，村集体经济组织不得再开立其他银行结算账户。

银行存款如需要存定期，要存在开立基本存款账户的同一银行。有条件的村可对银行大额存款实行招标。

原以村委会名称开设的银行账户无条件变更为村集体经济组织名称。及时办理由于行政区划调整后银行账户名称的变更。

第六条  严格执行账、款、印鉴分开保管原则。空白支票、统一收据、有价证券由村报账员(出纳）保管；村财务专用章由服务中心统一集中保管，服务中心建立财务印鉴使用登记簿,实行逐笔登记。对于开支不合法、不合规入账依据不充分的款项服务中心有权拒盖财务章，退村整改。

第七条  村集体经济组织货币资金应由报账员（出纳）负责管理，其他人员不得经管货币资金。村集体经济组织应分设现金与银行存款日记账，日记账均应按报账员（出纳）实际收付款项的日期顺序登记，现金、银行存款日记账应日清月结。

第八条  村集体经济组织应建立库存现金限额制度。各村库存现金限额为3000元，超过限额的部分应及时存入开户银行，以确保集体资金安全。除规定可以用现金支付的款项外，超过1000元支出应按规定以转账方式结算。

第九条  严格遵守财经纪律，不准坐支现金，不准挪用公款，

不准公款私存，不准白条抵现等不合规做法。

第四章  财务审批

第十条  村级财务支出实行联审联签。数额较少的村日常经费和预算内支出，直接由村党组织书记、村民委员会主任和村集体经济组织负责人联审联签；数额较大的预算外支出，由村务联席（村两委）会议讨论，集体审核同意后，由村党组织书记、村民委员会主任和村集体经济组织负责人联审联签；数额巨大的预算外支出，还须提交成员代表(村民代表）会议决定，会议审核同意后，由村党组织书记、村民委员会主任和村集体经济组织负责人联审联签。数额较大和巨大的标准由村集体提出，经街道核准后提交成员代表（村民代表）会议表决通过后实施并报服务中心备案。

超越审批权限的审批行为无效。该审批行为给村集体经济组织造成的损失由当事人承担。

第十一条 社监会（监事会）每月5号前定期对报账员（出纳）上报服务中心的票据按规定进行审核，并做好审核记录，审核结果由社监会（监事会）加盖民主理财审核专章并由其负责人签名。对于社监会（监事会）成员无正当理由连续三次不参加集体理财的、对集体合理性开支拒不审核通过或抵制理财的等不履

职或不正确履职的，经街道警示不纠正的，应按程序建议依法罢免。未在规定时间内报账超过6个月的，做为财务审计重点村。

报账员（出纳）应分别在现金存款结报单下方注明提交社监会（监事会）与该集体组织负责人审核的日期，社监会（监事会）与该集体组织负责人也应在现金存款结报单的右上方注明审核完成日期。报账员（出纳）应在每月5号前将上月经社监会（监事会）审核通过的原始凭证等相关会计资料报送服务中心入账并做好报账相关交接手续。

第十二条  经社监会（监事会）审核确定为不合规的财务开支事项，由有关责任人承担。直接责任人应在接到通知之日起的10日内将不合规款项退回村集体经济组织。

村集体经济组织负责人与社监会（监事会）有争议的开支事项，应提交成员代表（村民代表）会议表决，根据表决结果办理后续账务处理或向有关责任人收回所垫支的款项。

第十三条  财务支出应取得或填制合法的原始凭证，由经手人注明用途并签章，证明人证实，按限额审批权限进行审批。对手续不完备、内容不真实、用途不明确、开支不合理的费用，不得审批。

由个人保管使用的工具、设备等，在领取时应经领用人签字，属于工程建设项目的材料、设备等，在领用时还应经项目施工管理人员签字。

第十四条  经村务联席（村两委）会议或成员代表（村民代表）会议讨论决定的开支事项，应形成书面决议，并在凭证上注明作为原始凭证的附件上报服务中心入账。

第五章  支出管理

第十五条  村干部报酬实行总量控制，具体标准由村集体经济组织（村务联席会议）提出，报街道审核提出指导意见后，提交成员代表（村民代表）会议讨论通过后执行。

第十六条  村干部报酬实行基本工资和津补贴相结合的固定工资,领取固定工资的村干部名单和工资标准应报服务中心备案。村干部年度目标考核奖发放，由街道考核定挡后，根据街道指导意见通过相关程序后予以发放。发放凭证附相关文件和成员代表（村民代表）会决议上报服务中心入账。村干部因公出差补贴标准也应报服务中心备案，出差期间产生的餐费不得再予以报销。

第十七条  村干部差旅费实行一程一报，按规定及时报销。

村干部因公产生的通讯费、汽油费等费用实行按实限额报销或定额补贴，具体标准由村务联席（村两委）会议提出，经成员代表（村民代表）会议讨论通过后执行。程序未到位的，不准发放。

第十八条  村集体经济组织订阅报刊实行限额制。具体标准按《关于印发切实加强农民负担源头监管意见的通知》（浙农监办〔2011〕4号）文件执行。

第十九条  村集体经济组织应结合本村实际，制定村各项社员（村民）福利费支出具体标准细则（包括各种奖励、生活补贴的发放等），经成员代表（村民代表）大会通过后严格执行并报服务中心备案。

第二十条  村集体经济组织实行公务活动“零招待”制度。严禁动用村集体资金招待上级部门；严禁各村之间以任何借口相互宴请；严禁村干部以各种名义动用村集体经济组织资金自行安排吃喝。

第二十一条  严禁动用村集体经济组织资金以拜年、慰问等方式向任何部门和个人送礼金、礼券、礼物等。村干部为任何人的工作调动、离任、退休、婚娶、乔迁、庆典及其他各种开业等所列支的费用均由本人自负。

第二十二条  村集体经济组织确因工作需要在酒店或其他经营性场所召开会议或组织其他活动的，应先经街道批准。

严格控制外出学习考察，确因工作需要，组织村干部、党员、代表外出学习考察的，应先经街道批准，经成员代表（村民代表）会议讨论通过后实施。

上级部门组织的学习、培训、考察，按通知规定费用标准报销。

第二十三条  村集体经济组织应建立健全一事一议资金管理制度，经过一事一议所筹集的资金应纳入一事一议进行专账核算，做到专项使用，并及时张榜公布其筹集、使用情况。

第二十四条  以村集体经济组织名义捐赠款物，应经村集体经济组织全体成员（村民）会议讨论通过。

第六章  票据管理

第二十五条  统一收据由村报账员（出纳）向服务中心领用，领用时要核对无误后进行登记；使用完毕后应将存根交服务中心核销归档。

统一收据存根经核对无误后以旧换新，原则上每次限购1本，特殊情况可书面向所在街道申请，核准后予以增购。

第二十六条  统一收据要求整本连号使用，按票据领用的先后顺序开具票据，不得拆开。年末应对已启用而未使用完的收据进行剪角作废（剪角不得剪去编号），不得跨年度使用。

第二十七条  统一收据的领用、核销实行登记制度。领用的统一收据由村报账员妥善保管，不得出借。作废收据不得缺联、缺份。

服务中心不得向村集体经济组织以外的单位或个人出售、出借统一收据。

第七章 租赁管理

第二十八条   村集体经济组织所有出租项目均应签订租赁协议（合同）。实收租金收入不得低于协议（合同）约定的金额，租赁到期后应及时签订下一阶段租赁协议（合同），并收缴下一阶段租金。对于拖欠租金的，村集体经济组织采取措施确保收回租赁项目。租赁根据《温州市农村产权交易管理暂行办法》实行公开招租。

第二十九条   建立健全租赁台账资料，台账力求详细，具体细化到每个租赁单元项目，分别罗列承租人姓名、租赁期限、应收租金、已收租金、未收租金金额等详细信息。

第三十条  村集体经济组织要实行租赁收入每月或者每季度专项公开，公开内容包括整个租赁台账资料。

第八章  财务公开

第三十一条  村集体经济组织应执行定期公开、即时公开与不间断公开制度。

定期公开是指按规定的报账周期定时、定点公开财务收支情况与“三资”运营情况。1月20日、4月20日、7月20日、10月20日为村集体经济组织“三资”统一公开日。

即时公开是指对村集体经济组织成员关注的事项应及时进行公开。

不间断公开是指报账周期内未发生经济业务时，应办理与张贴“无三资管理公开内容告示”，向成员申明本报账周期内未发生经济业务。

第三十二条  村集体经济组织的“三资”资料应当经村集体经济组织及负责人、社监会（监事会）及负责人和村报账员（出纳）签章后公开，并报服务中心备案。定期公开与不间断公开的公开材料应加盖服务中心印章后公开。

第三十三条  “三资”资料应当以下列形式公开，资料要留档备查：

（一）防风防雨的固定公开栏；

（二）网络；

（三）传统媒体，如广播、电视、报纸；

（四）宣传资料、电子触摸屏、会议；

（五）其他形式。