各区审计局，市局各处、室、中心:

     《上海市审计机关规范审计行政处罚裁量权实施办法》(沪审法〔2013〕147号)有效期届满，经评估后已作相应修订，经局长办公会议审议通过，现予重新发布，请遵照执行。原沪审法〔2018〕85号文废止。

      特此通知。

上海市审计局

2018年12月26日

上海市审计机关规范审计行政处罚裁量权实施办法

第一条(目的依据)为了规范本市审计机关依法合理行使审计行政处罚裁量权，进一步提高审计执法水平，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国审计法》(以下简称审计法)及其实施条例、《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规的规定，结合本市审计工作实际，制定本办法。

第二条(适用范围)市和区审计机关行使审计行政处罚裁量权，适用本办法。

法律、法规和规章对于审计行政处罚裁量权的行使另有规定的，从其规定。

第三条(定义)本办法所称审计行政处罚裁量权，是指审计机关在法律、法规或者规章规定的行政处罚范围内，合理确定处罚种类、处罚幅度或者免予处罚的权限。

第四条(行政处罚裁量权范围)审计行政处罚裁量权主要包括以下方面：

(一)对违反审计法及国家规定的财务收支行为情节的认定。

(二)对违反审计法及国家规定的财务收支行为程度的认定。

(三)对违反审计法及国家规定的财务收支行为是否给予处罚。

(四)对违反审计法及国家规定的财务收支行为给予何种处罚。

(五)对违反审计法及国家规定的财务收支行为给予何种幅度的处罚。

第五条(建立行政处罚裁量基准制度)行使审计行政处罚裁量权实行裁量基准制度。市级审计机关遵照法律、法规和规章规定的审计行政处罚裁量权的内容，结合审计工作实际，制定审计行政处罚裁量基准，明确裁量阶次和具体标准。

第六条(原则)行使审计行政处罚裁量权，应当遵循以下原则：

(一)合法原则。实施审计行政处罚应当在法律、法规和规章规定的种类、幅度内进行。行使审计行政处罚裁量权不得与法律、法规和规章规定相抵触。

(二)公正原则。行使审计行政处罚裁量应当平等对待被审计单位和有关责任人，对事实、性质、情节、社会危害程度等因素相同或者相似的违法行为，所适用的审计处罚种类和幅度应当基本相同。

(三)适当原则。实施审计行政处罚应当与被审计单位和有关责任人违法行为的事实、性质、情节和所造成的危害程度相当。

第七条(不予处罚情形)当事人有下列情形之一的，依法不予处罚：

(一)违法行为轻微并及时纠正，没有影响审计工作正常开展及造成其他危害后果的；

(二)其他依法不予处罚的。

第八条(从轻或减轻处罚情形)当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻处罚：

(一)主动消除或者减轻违法行为危害后果的；

(二)受他人胁迫有违反审计法及国家规定的财务收支行为的；

(三)积极配合审计机关查处违法行为有立功表现的；

(四)其他依法应当从轻或者减轻行政处罚的。