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国家税务总局公告
为进一步贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及其配套政策，现将国家税务总局修订的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》、《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》、《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》及其填报说明，予以发布，自2012年1月1日起执行。
《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的通知》(国税函〔2008〕44号)、《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函〔2008〕635号）同时废止。
特此公告。
二○一一年十一月三十日
国家税务总局办公厅 2011年12月7日印发
校对：所得税司
| 中华人民共和国 企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类) | ||||||
| 税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日 | ||||||
| 纳税人识别号 ：□□□□□□□□□□□□□□□ | ||||||
| 纳税人名称: 金额单位: 人民币元(列至角分) | ||||||
| 行次 | 项 目 | 本期金额 | 累计金额 | |||
| 1 | 一、按照实际利润额预缴 | |||||
| 2 | 营业收入 | | | |||
| 3 | 营业成本 | | | |||
| 4 | 利润总额 | | | |||
| 5 | 加：特定业务计算的应纳税所得额 | | | |||
| 6 | 减：不征税收入 | | | |||
| 7 | 免税收入 | | | |||
| 8 | 弥补以前年度亏损 | | | |||
| 9 | 实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行） | | | |||
| 10 | 税率(25%) | | | |||
| 11 | 应纳所得税额 | | | |||
| 12 | 减：减免所得税额 | | | |||
| 13 | 减：实际已预缴所得税额 | —— | | |||
| 14 | 减：特定业务预缴（征）所得税额 | | | |||
| 15 | 应补（退）所得税额（11行-12行-13行-14行） | —— | | |||
| 16 | 减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额 | | | |||
| 17 | 本期实际应补（退）所得税额 | —— | | |||
| 18 | 二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴 | |||||
| 19 | 上一纳税年度应纳税所得额 | —— | | |||
| 20 | 本月（季）应纳税所得额（19行×1/4或1/12） | | | |||
| 21 | 税率(25%) | | | |||
| 22 | 本月（季）应纳所得税额（20行×21行） | | | |||
| 23 | 三、按照税务机关确定的其他方法预缴 | |||||
| 24 | 本月（季）确定预缴的所得税额 | | | |||
| 25 | 总分机构纳税人 | |||||
| 26 | 总机构 | 总机构应分摊所得税额（15行或22行或24行×总机构应分摊预缴比例） | | | ||
| 27 | 财政集中分配所得税额 | | | |||
| 28 | 分支机构应分摊所得税额(15行或22行或24行×分支机构应分摊比例） | | | |||
| 29 | 其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额 | | | |||
| 30 | 总机构已撤销分支机构应分摊所得税额 | | | |||
| 31 | 分支机构 | 分配比例 | | | ||
| 32 | 分配所得税额 | | | |||
| 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 | ||||||
| 法定代表人（签字）： 年 月 日 | ||||||
| 纳税人公章： | 代理申报中介机构公章： | | 主管税务机关受理专用章： | |||
| 会计主管： | 经办人： | |||||
| 经办人执业证件号码： | 受理人： | |||||
| 填表日期： 年 月 日 | 代理申报日期： 年 月 日 | 受理日期：年 月 日 | ||||
| 国家税务总局监制 | ||||||
| | ||||||
| 中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类） | ||||
| 税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日 | ||||
| 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ | ||||
| 纳税人名称： 金额单位： 人民币元（列至角分） | ||||
| 项 目 | 行次 | 累计金额 | ||
| 一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报 | ||||
| 应 | 按收入总额核定应纳税所得额 | 收入总额 | 1 | |
| 纳 | 减：不征税收入 | 2 | | |
| 税 | 免税收入 | 3 | | |
| 所 | 应税收入额（1-2-3） | 4 | | |
| 得 | 税务机关核定的应税所得率（%） | 5 | | |
| 额 | 应纳税所得额（4×5） | 6 | | |
| 的 | 按成本费用核定应纳税所得额 | 成本费用总额 | 7 | |
| 计 | 税务机关核定的应税所得率（%） | 8 | | |
| 算 | 应纳税所得额［7÷（1－8）×8］ | 9 | | |
| 应纳所得税额的计算 | 税率（25%） | 10 | | |
| 应纳所得税额（6×10或9×10） | 11 | | ||
| 应补（退）所得税额的计算 | 已预缴所得税额 | 12 | | |
| 应补（退）所得税额（11－12） | 13 | | ||
| 二、以下由税务机关核定应纳所得税额的企业填报 | ||||
| 税务机关核定应纳所得税额 | 14 | | ||
| 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 | ||||
| 法定代表人（签字）： 年 月 日 | ||||
| 纳税人公章： | 代理申报中介机构公章： | 主管税务机关受理专用章： | ||
| 会计主管： | 经办人： | 受理人： | ||
| 经办人执业证件号码： | ||||
| 填表日期： 年 月 日 | 代理申报日期： 年 月 日 | 受理日期： 年 月 日 | ||
| | | | 国家税务总局监制 | |
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》
填报说明
一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
二、表头项目
1、“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。
三、各列的填报
1、第1行“按照实际利润额预缴”的纳税人，第2行至第17行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
2、第18行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第19行至第22行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
3、第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
四、各行的填报
1、第1行至第24行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行；实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第22行；实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第24行。
2、第25行至第32行，由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税（以下简称汇总纳税）纳税人填报。汇总纳税纳税人的总机构在填报第1行至第24行的基础上，填报第26行至第30行；汇总纳税纳税人的分支机构填报第28行、第31行、第32行。
五、具体项目填报说明
1、第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。
2、第3行“营业成本”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。
3、第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。
4、第5行“特定业务计算的应纳税所得额”：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。
5、第6行“不征税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
6、第7行“免税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
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