各乡镇人民政府，各街道办事处，玉环经济开发区，县直属各预算单位：

　　 根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》等有关法律法规和县人大《关于加强财政预算审查和监督的若干规定》（玉人大〔2007〕17号）的有关规定，为进一步优化财政支出结构，提高部门预算编制质量，加强财政资金监管，结合我县实际，现就2011年部门预算编制工作的有关事项通知如下：

　　一、2011年部门预算编制的指导思想

　　继续以深入贯彻落实科学发展观为引领，围绕县“十二五”规划和县委、县政府工作重点，按照构建社会主义和谐社会和完善公共财政体制的要求，以保障民生领域等为重点，进一步优化支出结构；以细化审核项目支出预算为重点，继续推进预算编制改革和制度创新，完善预算决策和管理制度，进一步增强预算编制的准确性；以加强支出管理，提高支出执行率为重点，进一步增强预算执行的规范性；以完善动态跟踪和专项检查为重点，进一步增强预算监督的有效性；促进城乡统筹发展、区域协调发展、社会和谐发展。

　　二、2011年部门预算编制的原则

　　2011年，我县财政预算编制将在进一步完善综合财政管理基础上，进一步实施财政管理改革，实现预算管理创新，重点坚持以下原则：

　　（一）统筹安排、保障重点的原则。实施全口径预算编制，进一步推进“三个子”财政管理模式，整合财政资金，优化公共财政支出投向，集中财力办大事，同时兼顾对公共服务投入的公平均等。积极平衡有限财力与实际需求之间的矛盾，统筹考虑各项资金来源，明确年度工作重点和优先保障项目。

　　（二）厉行节约、科学精细的原则。除法定支出和政策性支出按法定增长比例及有关政策标准审核安排外，严格控制一般性支出，继续控制出国（境）费、车辆购置及运行费、公务接待费等支出。编制基本支出预算，严格按照各项定额标准，节约经费开支，努力降低行政成本；编制项目支出预算，原则上按零增长控制，根据轻重缓急实际情况进行科学安排，做到项目支出依据充分、内容细化、标准明确。

　　（三）规范管理、提高绩效的原则。加强部门预算“基础数据精细化、定额管理标准化、监督监管透明化”的建设。通过加强对预算单位支出执行率和规范度的考核，进一步加快预算支出执行进度，加强对项目效益情况和执行进度的分析预测，切实提高财政管理绩效。

　　三、2011年部门预算编制工作重点

　　（一）财政收入安排及政策要点

　　1、科学合理安排财政收入预算。按照积极稳妥、实事求是的原则，充分考虑经济形势和财税政策调整因素，合理测算年度收入预算增幅，收入安排与我县经济社会发展各项预期发展指标相适应。?

　　2、严格税收征管，加强非税收入管理。依法加强税收征管，强化纳税服务，确保应收尽收；进一步规范和完善非税收入收缴管理，将行政事业性收费等非税收入全部纳入预算管理，进一步完善非税收入征收的约束激励机制。

　　3、合理制定土地出让计划。认真做好国有土地使用权出让收入预算的编制工作，及早制订年度土地供应计划和年度土地出让计划，科学编制土地出让收入预算。 ?

　　4、密切关注各项税制改革。积极落实扶持高新产业、节能减排等促进经济发展的税收政策，密切跟踪物业税、个人所得税改革以及完善地方税制体系等改革动向，提前分析各项改革的影响，及时提出有效应对措施。?

　　（二）财政支出安排及政策要点

　　1、优化支出结构，降低行政成本，确保重点项目投入。按照公共财政的支出方向，结合各单位2011年工作目标，进一步优化财政支出结构，完善各项民生保障机制，确保教育、卫生、就业、社保、住房等方面的民生投入，积极推进科学、文化、体育、环保等各项社会事业发展，促进社会稳定和谐。继续贯彻勤俭节约的要求，控制公务接待、会议培训、办公设备购置等行政经费支出，合理利用和配置资源，努力降低行政成本。

　　2、统筹安排各类资金，提高财政资金使用效率。各单位要统筹考虑预算内资金以及各类其他财政性资金的安排，加大财政专项资金清理整合力度，及时清理历年未完工项目，加大结余资金统筹力度，努力减少财政资金滞留。研究建立项目支出的协同理财机制和绩效评估机制，明确协同理财项目的报送要求，梳理财政部门、协同理财部门和预算单位之间的审核及反馈流程，保证项目审核的科学、公正，并逐步将绩效考评结果与预算资金安排相结合。

　　3、加强监管，提高预算执行率和财政资金运行透明度。预算一经确定，原则上不能调整。因政策性因素引发的预算调整，必须严格按规定程序办理。各类专项资金使用的审批要严格按照相关管理办法执行。根据财政部和省财政厅关于加快地方财政支出进度的工作要求，进一步梳理优化预算调整、支出拨付等流程，对项目支出实施分类管理，着重抓好重点跟踪领域的管理。

　　四、2011年部门预算编制的主要内容

　　（一）收入预算的编制

　　部门收入预算包括：财政拨款收入、财政专户核拨的非税收入、上级补助收入、事业收入（不含非税收入）、事业单位经营收入、附属单位上缴收入、其他收入、上年结转以及用事业基金弥补收支差额。各单位根据本单位行使职能的需要及事业发展规划，结合历年收入情况和下一年度增减变动因素合理预测2011年收入预算，并如实上报以前年度结转收入，不得隐瞒、漏报收入。

　　特别强调的是，各单位应将房租等资产出租收入、赞助收入等未纳入单位财务或预算外资金管理的制度外收入情况，如实申报并纳入2011年部门预算，对不如实申报和不纳入2011年预算的各类收入、超预算收入和以前年度结余资金，将按照有关规定上缴国库，并不再安排相应支出。

　　（二）支出预算的编制

　　部门支出预算包括：基本支出、项目支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出。其中：

　　1、基本支出包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助。

　　（1）工资福利支出预算按照县编委批准的人员编制内的实有人数和国家、省统一规定的工资、津贴、补贴标准进行编制，考虑行政单位规范公务员津贴补贴、义务教育学校教师实行绩效工资改革与其他事业单位的区别，对行政、义务教育学校教师及其他事业单位人员分别进行编列。

　　（2）对定额管理的商品和服务支出，根据预算定额标准和人员编制及有关资源情况予以编制；对非定额管理的商品和服务支出，由单位根据单位实际需要和财力可能情况予以编制。

　　（3）对个人和家庭的补助支出应根据实际情况，按照国家、省、县规定的标准测算、编制。

　　2、项目支出预算的编制。项目支出预算包括：对企事业单位的补贴、债务利息支出、债务还本支出、赠与、基本建设支出、其他资本性支出、其他类项目支出和其他支出。各单位根据行政事业单位项目支出预算管理的有关规定，遵循厉行节约的原则，按照轻重缓急和项目优先排序情况编制。项目支出预算原则上都要编制到具体项目，对年初确实难以明确具体项目的，可安排一定比例的待定支出，但待定支出的比例应控制在项目支出总额的15%以内。对实行国库集中支付的单位在支付之前必须分解细化，否则一律不予支付。

　　（三）征收计划预算的编制

　　部门征收计划包括行政事业性收费收入、政府性基金、专项收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收入、罚没收入、其他收入。征收计划是单位根据职能和政府的相关政策,收取的非税收入预算。各单位应根据收费情况，结合历年征收数，同时考虑下年增减因素，合理预测2011年征收计划。

　　（四）政府采购预算的编制

　　各预算单位根据县人民政府办公室《关于明确2010年玉环县集中采购目录及标准的通知》（玉政办发〔2010〕5号），对属于货物、工程和服务的专项经费均应列入政府采购范围，并编制政府采购预算（附件1）。各预算单位应根据财政部门“一下”，进一步细化财政性资金的采购项目（包括货物、工程、服务等），在编制报送“二上”时编入本单位的部门预算。

　　（五）政府性债务预算的编制

　　为进一步规范部门举债行为，从2011年开始，我县将着手编制政府性债务预算，健全管理机制，落实偿债责任，从而从源头上对部门举债行为进行监督，努力防范和化解债务风险。

　　五、2011年部门预算编制的编报时间

　　（一）2010年8月10日前，财政部门将编制部门预算的电子报表数据下发给各预算单位（附数据盘，部门预算编制软件、预算编制初始数据通过县政府公文交换阅办系统下发）。由于政府性债务预算未纳入部门预算编制系统，故采用电子文档单独编报（附件2）。

　　（二）2010年9月5日前，各预算单位将预算建议数上报财政部门（附数据盘和填报说明）；

　　（三）2010年12月5日前，县财政部门将预算控制数下达给主管预算单位（附数据盘）；

　　（四）2010年12月15日前，主管预算单位根据预算控制数编制正式部门预算并报送县财政部门（附数据盘和文本形式）；

　　（五）2010年12月30日前，县财政部门汇总2011年全县县本级部门预算，上报县政府，完成部门预算编制工作；

　　（六）县财政部门自县人代会批准预算草案之日起30日内批复下达部门预算。各主管部门自财政部门批复本部门预算之日起15日内，批复所属各单位预算。

　　六、2011年部门预算编制的要求

　　（一）加强组织领导工作。各预算单位要精心组织，及早布置，确保2011年预算编制工作顺利进行。各单位要加强组织领导，落实责任分工，结合2011年工作计划，合理安排预算。各单位预算草案在上报之前，必须经单位领导集体研究通过。

　　（二）健全政府预算体系。从2011年起，我县开始试行政府性债务预算编制和社会保险基金预算编制工作，要进一步规范政府性债务的举债和使用行为，细化社会保险基金收支，切实做好公共财政预算、政府性基金预算、政府性债务预算和社会保险基金预算的有效衔接。

　　（三）完善部门预算制度。强化部门预算责任制度，切实落实部门和基层预算单位的编制和执行主体责任。进一步规范公用经费预算编制，稳步推进实物费用定额试点，优化定额项目，完善实物费用标准和费用定额，改进测算方法，探索建立人员定额和实物定额相结合的基本支出标准体系。建立预算项目库，提前做好项目的立项、评估等前期工作，健全绩效评价跟踪问效机制，有效提高预算编制的科学性和准确性。强化结余资金的统筹使用，在编制2011年支出预算时，各单位应将历年项目净结余资金编入部门预算。?

　　（四）强化预算约束管理。各单位部门预算一经法定程序批准，必须严格执行，不得随意变更。各单位要提前研究2011年工作方向和重点，确实保障2011年重点工作开展的资金需要，避免出现支出预算硬缺口。除县委县政府确定的项目外，对预算执行中新增的其他临时性支出，原则上财政部门不予办理预算追加。?

　　（五）推进预算信息公开。各预算单位要充分认识当前推进预算信息公开工作的重要性和紧迫性，切实履行预算信息公开的主体责任，建立规范预算公开的制度和机制，及时研究和解决出现的新情况和新问题。

　　附件：1、2011年度政府采购预算表

　　2、2011年政府性债务收支预算表

　　二○一○年八月九日

　　主题词：部门预算  2011年  编制  通知

　　玉环县财政局办公室                                   2010年8月9日印发