玉环县人民政府：

　　为进一步加强乡镇财政财务管理，落实《玉环县规范镇乡和部门工资福利分配实施意见》（玉县委办〔2006〕153号）、《玉环县规范公务员津贴补贴实施方案》（玉政〔2007〕32号），根据县委县政府继续开展全县行政事业单位财务大检查意见和《关于开展全县行政事业单位财务大检查的通知》（玉财预〔2010〕3号）精神，我局组成检查组于2010年7月5日至15日对我县2009年度乡镇财务进行了大检查。现就财务检查情况报告如下：

　　一、财务大检查基本情况：

　　（一）检查范围及重点。

　　各乡镇、街道办事处2009年度财政财务运行情况，重点检查各单位规范公务员津贴补贴和规范收入分配制度的执行情况；资金使用和结余情况；业务招待费情况；举债情况，特别是建设项目的负债情况等。

　　（二）检查方法与步骤。

　　检查采取调阅有关账目资料、现场检查等方式进行重点检查。除检查单位基本账户外，还检查了乡镇的工会、下属单位等。

　　二、财务大检查中发现的主要问题

　　（一）各乡镇当年可用资金收入大幅下降，财政赤字有所控制，但依然巨大。

　　账面财政收支情况。全县乡镇2009年度财政总收入46251万元，其中：一般预算收入24826万元，占财政总收入53.68%,其中:上级补助收入24826万元（其中税收返还5157万元，占20.77%）；基金预算收入10679万元，占财政总收入23.09%；预算外资金收入10746万元，占财政总收入23.23%。上年赤字18876万元，当年可用资金27375万元，比2008年下降了38.73%。

　　2009年度财政总支出47466万元，比2008年下降了23.74%。

　　2009年末财政滚存赤字20091万元，比上年递增了6.43%，其中财政组结余赤字23312万元，政府机关结余3221万元。账面赤字最大是清港镇赤字5885万元，其次为楚门镇赤字3802万元。

　　隐性赤字情况。2009年初隐性赤字20467万元，2009年度增加隐性赤字1010万元，减少隐性赤字6895万元，2009年末隐性赤字14582万元，其中：坏账7673万元；三年以上账龄的呆账1669万元；应转未转支出2773万元；应付未付工程款2467万元。隐性赤字最大是楚门镇5430万元，其次为坎门街道办事处3698万元。

　　2009年末账面与隐性赤字合计34673万元，比上年下降了11.87%，其中:赤字额最大是楚门镇赤字9232万元，但比上年下降了21.91%；其次为清港镇6371万元，比上年递增了28.17%。虽然总体上财政赤字有所控制,但巨大的历史包袱仍使乡镇财政运行艰难。

　　主要原因：一是人员超编。二是经常性经费超支。由于目前实行包干预算，除了行政人员外，县财政对乡镇其他人员的经费只补助一部分，缺口较大。三是下属企事业单位人员工资和公用经费及村级补助负担。四是道路交通、水利、农村改厕等项目配套资金负担。五是业务招待费控制不严。上述情况是长年累月积成的问题。

　　（二）公务员规范津补贴制度和事业人员规范收入分配制度执行情况同比总体上有所好转，但部分乡镇仍存在超标准发放现象。

　　1.公务员

　　2009年扣除兑现县级以上考核奖励、中秋补贴、2008年考核加分奖、特岗津贴、2009年发2008年13个月工资、冷饮费夏令药、县定的医疗费包干经费、行政通讯费共计2952384元外，实际发放额29995557元，人均74770元，公务员人均标准73861元，人均超标准909元，超标准总额364629元。除大麦屿街道办事处、楚门镇没有超发外，其余均有不同程度的超发，超发最多是龙溪乡人均3551元。主要原因：大部分乡镇均存在医疗费包干经费超县定标准，2009年共超发医疗费包干经费287363元，人均716元。

　　2.事业人员

　　2009年扣除兑现县级以上考核奖励、中秋补贴、2008年考核加分奖、特岗津贴、2009年发2008年13个月工资、冷饮费夏令药、县定的医疗费包干经费共计4338167元外，实际发放额38465664元，人均58374元，没有超出人均60000元标准，总体上没有超标发放，但芦浦镇、龙溪乡、干江镇、鸡山乡等4个乡镇仍存在超标准发放，超发最多的是芦浦镇，人均超标准3570元。

　　对于去年财务大检查后，需向个人收回超发部分，玉城街道办事处171049元和楚门镇418288元由单位先垫付后，但至大检查日止尚未向干部和职工扣回；龙溪乡事业人员2008年度超发187221元，由单位先垫付后，但还有55121元未向干部和职工收回；坎门街道办事处事业人员2008年度超发539825元（人均超发7011元），由单位先垫付后，该办事处通过少发2009年度工资方式进行抵扣，但未在工资单中明确每次扣回标准及金额,故2009年账面反映人均少发6495元。其余乡镇均已扣回上交。

　　（三）负债居高不下

　　账面负债。2009年末审计账面负债65065万元，比上年增长了6.79%。按单位性质分：政府本级负债40754万元，占62.64%；下属单位24311万元，占37.36%。按负债结构分析：财政部门借款22694万元，占34.88%；上级其他部门借款100万元，占0.15%；银行借款1100万元，占1.69%；企业借款4473万元，占6.87%；社会个人借款及职工集资23860万元，占36.67%；其他应付款12838元，占19.74%。

　　隐性负债情况。2009年末隐性负债2467万元，比上年下降了37.18%，均是政府基建应付未付工程款。

　　账面和隐性负债合计67532万元，比上年增长了4.12%。按单位性质分：政府本级负债43221万元，占64%；下属单位24311万元，占36%。

　　当年账面新增债务资金投向情况：2009年除玉城街道办事处外，其余均不同程度增加了负债，净增加额4316万元，新增债务资金投向主要是：基建支出2086万元，占48.33%；补助经费支出1081万元，占25.05%；其他支出1149万元，占26.62%。

　　原因：一是历年财政赤字形成的债务。二是基建投资形成的债务。三是人员超编加重了债务。四是高息集资等支付利息形成的债务。

　　（四）高息负债清退不力

　　2009年度全县各乡镇共支付负债利息3968万元，其中：政府本级591万元；下属单位3377万元。除城关办事处无有息负债外，其余均存在着有息负债，月利率为1.2%或1.5%不等，如：楚门镇每年需付利息1949万元、大麦屿街道办事处需付559万元、清港镇需付571万元。上述情况使乡镇财政背上沉重的包袱。

　　（五）控制不力，业务招待费超预算控制数严重

　　2009年度全县各乡镇业务招待费支出965万元，其中：政府本级915万元，下属单位50万元。预算控制数537万元，超预算控制数428万元，占预算控制数的179.7%，各乡镇均存在超预算控制数，如楚门镇超预算控制数106万元，超126.19%、沙门镇超62万元,超193.75%、清港镇超55万元,超65.48%。

　　三、审计建议

　　为了加强乡镇财政建设，增强乡镇政府财政实力，严肃财经纪律，确保乡镇政府正常运转，特提出如下审计建议：

　　（一）应从严执行公务员规范津贴补贴制度和事业人员规范收入分配制度。杜绝发生互相攀比、随意发放、超规范的行为。对2009年超规范发放部分应按有关文件规定从严处理。同时对个人工资、津贴、福利发放做好备案，以便有关部门监督检查。要进一步严格和完善规范公务员津贴补贴制度及约束，除在财政专户发放津贴补贴外，其他渠道发放的津贴补贴应视为违规发放。违反规定发放的超额部分资金由财政全部收回，对去年违规发放未扣回的乡镇应督促其向干部、职工扣回。

　　（二）要集中精力限期清退高息借款。高息借款不仅扰乱了金融秩序，加重了乡镇财政负担，也损害了政府的形象。必须从维护政府形象和社会安定的高度，做好高息借款的清退工作。对向内部职工集资、社会公众高息借款，严格按照县政府的有关规定进行清理，确实难以偿还的，要严格执行县政府的规定利率支付利息。

　　（三）各乡镇要加强内控制度建设。要控制招待费开支，对招待费控制不严的乡镇要通报批评。加强资产核算工作，确保资产的保值增值。要及时清理往来款项，对债权要采取有效措施进行催收，对无法收回的“死账”要办理报批手续予以核销。对债务也要抓紧予以偿还和清理。

　　（四）加强乡镇财政管理，实行零基预算，进一步细化乡镇财政预算，严格按乡镇人大批准执行，严肃预算法规。采取有效的增收节支措施，压缩财政赤字，减少财政负债，降低财政风险。

　　（五）对建设性项目应坚持“量入为出，量力而行”的原则，凡无财力支撑的项目不能上马，不得增加新的债务，如新增债务要严肃审批制度。

　　附件：1.2009年玉环县乡镇财政运行情况表

　　2.2009年末玉环县乡镇财政结余情况表

　　3.2009年玉环县乡镇账面负债变化和当年新增债务资金投向情况表

　　4.2009年末玉环县乡镇负债结构和利息支付情况表

　　5.2009年玉环县乡镇纳入规范公务员津贴补贴范围在职人员发放情况表

　　6.2009年玉环县乡镇事业在职人员发放情况表

　　7.2009年玉环县乡镇招待费和会议费支出情况表

　　二○一○年十月九日