玉环市教育局

关于开展2017年教育系统内部审计工作的通知

局机关各科室，各市属学校，乡镇（街道）中小学、成技校，幼儿园，民办学校：

为充分发挥审计工作的服务监督作用，进一步加强教育系统的党风廉政建设，促进教育事业的科学发展，根据《浙江省系统内部审计工作规定》，和《浙江省人民政府关于进一步加强内部审计工作的意见》，经研究决定，于2017年11月开始对有关学校进行专项内部审计工作，现将有关事项通知如下：

一、专项审计类别

（一）校长经济责任审计

1.审计对象

（1）离任经济责任审计学校

（2）任期经济责任审计学校

2.审计内容

（1）学校的基本情况，国有资产的管理使用情况，各种收入的来源和具体项目，了解重要的支出项目和基建项目。

（2）学校内部控制制度的建立和执行情况，是否建立必要的内控制度，财务管理是否严格遵守各项财经法规制度，重大事项的决策程序是否规范，集体议事制度的执行情况。

（3）学校的财务收支及资产负债情况，重点检查：

①各项收入是否全部纳入学校统一管理，有无设立账外账和“小金库”，是否执行收支两条线管理；

②代管款项管理与使用情况，代办经费结算清理情况；

③公用经费具体项目开支情况，有无虚列公用经费支出，有无违规发放现金或实物，培训费、差旅费、工会疗休养费、三公经费尤其是招待费支出情况；

④工会经费的管理使用情况。重点检查工会经费有无超标准列支福利费，工会活动是否有活动计划或方案、人员签到表、获奖人数比例情况等，工会活动招待是否按照“八项规定”执行等；

⑤专项经费管理使用情况。能否做到专款专用、及时使用，余款是否退库结算清楚；

⑥购置设备达到固定资产标准的是否列入固定资产核算和管理，达到政府采购要求的大宗物品有无实行政府集中采购，有无组织财务、总务及使用部门共同验收，有无固定资产管理制度及定期开展固定资产的盘点清查工作；

⑦经费列支所附附件是否齐全，有无白条支付和超限额使用现金；

⑧基建项目立项及支出手续是否完备，是否专款专用，是否严格执行政府建设工程招投标规定及政府投资审计制度、教育局审计备案制度；基建项目完工后是否及时交付使用，有无组织财务、总务及使用部门共同验收，并进行账务结转；

⑨固定资产管理和增减变化情况，清理、报废固定资产审批手续是否合法，账务处理是否合规，是否账实相符；