岭政发〔2018〕5号

各办线（站所）：

为切实规范、提升财务管理质量、效率、能力，根据《预算法》、《会计法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等国家有关法律、法规政策，现就进一步加强和改进乡财务管理工作提出以下要求，请认真贯彻执行。

一、财务管理工作的目标和原则

按照财务管理权责明确、内控健全、运作规范、绩效提升的管理目标，确保财务管理工作既规范有序又安全高效。一要坚持财务管理与预算管理相结合的原则，乡财政所要及时提供准确、完整财务统计报告和相关数据分析，科学编制预算，实现预算管理精细化、科学化、规范化。二要坚持财务管理与资产管理相结合的原则，乡财政所要加强资产新增、盘盈、盘亏、报损、处置、对外投资损益等事项和完工工程固定资产交付使用的财务核算，明晰各类资产账目，如实反映资产存量和结构状况，使之合理配置和有效使用。三要坚持财务管理与绩效管理相结合的原则，乡财政所要牵头加强绩效评审，查找预算管理、资金使用、资产管理、政府采购等财务管理中的问题，进一步优化财务管理工作，提高财务管理水平。

二、财务管理职责及主要内容

严格执行上级各项财务管理政策，加强对重大财务管理事项的审核、把关和监督管理，维护财经纪律；建立健全内控机制，按规定做好预算管理、收入管理、支出管理、结转和结余管理、国库集中支付管理、资产管理、负债管理、财务监督等具体日常财务管理工作。主要内容为：

1、要进一步健全规范内控制度。制订完善财务预算、收入、支出、采购、资产等管理制度，全面规范内部财务管理。突出预算管理、资金使用、资产管理、政府采购、工程建设、财务审批等核心业务环节，强化内部流程控制，防范财务管理中的各类风险，提高工作效率。

2、要加强财政预算管理。财政所要如实反映财政供养人员信息和经费预算，各项收入和结余资金必须纳入预算统一管理。经批准的预算，除救灾应急、政策性因素调整和区委区政府新增重点事项外，原则上不得随意调整，确需调整的，按照规定程序报批。要加强基本建设项目资金的审核、管理，切实增强财务计划刚性约束。

3、要严格执行收支“两条线”管理。除经批准不纳入预算管理的资金外，其他各项收入（特别是经营性收入）必须纳入单位预算管理，严禁以各种方式将收入转移到工会、食堂、下属企业等，变相设立“小金库”。财政所要切实加强对行政事业性收费票据、罚没票据、往来款票据等财政票据管理，规范财政票据使用，每年定期对财政票据库存进行清理和清缴。严格执行银行账户设立的有关规定，正确核算各银行账户的相关内容，切实加强银行存款和现金管理，规范银行存款存放，各项货币收入应及时入账，并按规定缴入银行账户。财政所要加强往来资金的管理，每年定期对暂存、暂付、代扣代缴款项进行清理、清算、核对，通过催收还款、核销处理等措施予以调整、压缩。