各乡镇人民政府，街道办事处，县政府各部门：

《浦江县国家开发银行贷款项目审计监督暂行办法》已经县政府研究同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。

              二ＯＯ七年十月三十一日

浦江县国家开发银行贷款项目审计监督暂行办法

第一章  总  则

第一条  为全面贯彻落实党中央、国务院关于全面建设小康社会和推进新农村建设的战略决策，通过管好用好开发性金融贷款，加强地方审计部门对国家开发银行贷款项目的监督管理，确保开发银行所支持的都是“阳光工程”、“廉政工程”，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规，以及浙江省监察厅《关于对国家开发银行浙江省分行政府类投资贷款项目进行检查的通知》（浙监字〔2006〕4号）和国家开发银行与浦江县人民政府签订的《开发性金融合作会谈纪要》，结合本县实际，特制定本办法。

第二条  本办法适用于以政府信用为基础的所有国家开发银行贷款资金及贷款项目，对贷款的审批决策、贷款资金的发放与支付、贷款合同执行、贷后管理以及项目建设等进行全过程审计监督，并对相关项目和单位进行延伸审计和调查。县发改、财政、建设、规划、交通、水务、工商、税务、国土、环保等行政主管部门和其他相关部门，应当在各自的职责范围内，协助县监察、审计部门做好对国家开发银行贷款项目的审计监督工作。

第三条  审计对象是开发银行贷款项目的融资、结算、担保、管理平台、项目单位、建设单位和相关单位等。

第二章  审计监督的组织

第四条  审计监督由县监察局和审计局组成联合审计监察组，具体由县审计局负责牵头组织，可根据工作需要，组织当地社会审计、金融合作办及相关专业背景的人员组成审计监督小组。审计监督人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的应当回避。

第五条  审计监督分为常规审计和专项审计。

（一）常规审计：县审计局对国家开发银行贷款资金的审批与支付情况进行全面逐笔审计，对贷款资金实行动态监控，对于大额的资金支付进行现场检查，并对融资、结算、担保、管理平台、相关项目及单位进行延伸审计和调查。

（二）专项审计：根据贷款项目具体情况，选择一定比例的国家开发银行贷款项目作为对象，开展专项审计。

第六条  县监察局、审计局应将对国家开发银行贷款项目的审计列入年度审计工作计划，有计划地开展审计监督工作。

第七条  建立与国家开发银行稽核审计部门的沟通与协作机制，共同协商审计计划的实施与审计意见的落实。

第三章  审计内容和要点

第八条  贷款管理使用情况审计要点

（一）各融资、结算平台是否按规定程序向承贷主体转借贷款资金、转贷利率是否高于协议利率；借款合同及资金拨付手续是否合规、完备；项目单位是否按规定程序申请和支取贷款，是否符合借款合同所约定的要件；各项目单位在支取贷款前，配套资金和资本金是否筹集到位，是否符合国家规定的比例。

（二）贷款资金是否用于县政府批准和国家开发银行核准的项目，在使用中有无挤占、截留和挪用等问题；是否按工程进度及时拨付资金，有无闲置、浪费和影响资金使用效益问题；是否专户管理贷款资金，有无弄虚作假骗取贷款等问题。

第九条  项目核算情况审计要点。