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鹿城区村级财务报账规程

第一章　　总　　　则

　　第一条　为规范村级财务报账手续，推动我区农村财务规范化管理工作，根据有关法律法规和政策规定，结合我区实际，制定本规程。

　　第二条　本规程适用于本区行政区域内所有村集体经济组织（包括村级社区性股份经济合作社、代行村集体经济组织职能的村民委员会）。

　　第三条　村级财务按照民主、自愿的原则,委托乡镇、街道代理记账机构（以下简称“代理中心”）代理记账、核算。村财务印鉴集中代理中心统一保管。

第二章　　村级报账流程

　　第四条　村级取得收入需按以下流程：

　　1、报账员收款

　　报账员负责收取款项，其他人员代收款项的应由村委会书面指定且应及时向报账员结清。收款应一律使用《浙江省农村集体经济组织统一收据》或财政税务部门监制的票据。

　　2、现金收入缴存银行

　　现金收入应于当日送存银行，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账或以个人名义存储。

　　3、民主理财小组（村务公开监督小组）审核签章后报代理中心。

　　第五条　村级经济业务支出需按以下流程报支：

　　1、经办人取得或填制合法的原始凭证

　　2、民主理财小组（村务公开监督小组）审核

　　报销凭证经民主理财小组（村务公开监督小组）审核同意后签字（盖章）。民主理财小组（村务监督小组）审核确定为不合理开支的，有关支出由责任人承担。当事人对否决有异议的，可提交村民（代表）会议讨论决定。

　　民主理财程序后置的村，必须在向代理中心报账前进行审核。

　　3、村财务负责人审批

　　村财务负责人按照审批权限审批。

　　4、报账员办理款项支付

　　报账员对于日常零星开支（不需使用村财务专用章的），经审查合规后予以付款；除零星支出外需经代理中心审核盖章后支付。

　　第六条　报账员在办理收款或付款后，应在有关原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记。

　　第七条　报账员应设置现金日记账、银行存款日记账和重要事项备查薄（启用账簿需经乡镇、街道农经部门验印，年终交代理中心保管），逐日逐笔登记货币资金的收、支、结存情况，做到日清月结，以便定期与代理中心对账。

　　第八条　报账员每月（季）将已办理款项收付的单据进行分类、汇总，编制当期收支结报表，在规定的时间内与代理会计办理单据交接手续。

　　第九条　报账员按月（季）向代理中心报账时，应提供如下资料：