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嵊州市审计局文件
嵊审发〔2008〕19号
嵊州市审计局
2007年内部审计指导工作总结和2008年思路
今年以来，我们按照省市内部审计协会的总体部署，继续深入贯彻“服务、管理、宣传、交流”工作方针，围绕为审计全面转型服务的总要求和“干在实处，争创一流”的工作目标，健全体制，创新机制，拓展服务，切实加大内审指导力度，进一步提高了内审人员素质，促进了内审工作的规范化建设，推动全市内审工作上了一个新的台阶。据不完全统计，2007年全市内审机构共完成审计项目1352个，查出损失浪费金额1230万元，促进增收节支2970万元，向司法机关移送案件1起，建议给予行政处分4人。连续三年获得全省优秀内审项目奖，连续八年被评为绍兴市内部审计指导工作先进集体。主要做了以下几方面工作：
一、完善机制，加大内部审计考核力度
1．将内审工作纳入市委、市政府考核中。加强内部审计宣传，开展全市内部审计工作调研，积极荐言献策，内部审计工作得到市委、市政府领导的高度重视，嵊州市委、市政府出台的《2007年市级机关党风廉政建设责任制考核标准》、《2007年乡镇、街道党风廉政建设责任制考核标准》（嵊市委办[2007]23号）和《关于印发2007年度部门目标责任制考核内容的通知》（嵊市委办[2007]30号），首次把内部审计工作列入考核内容中。文件要求部门和乡镇建立健全内部审计制度，认真开展内部审计工作。年终内部审计工作由审计局负责考核，在市委、市政府对乡镇、部门的百分制考核中，最高可以扣3分。以考核促发展，以考核促规范，以考核促提高，进一步提升了内审工作的地位，形成全市上下重视、支持内审工作的共识和氛围。
2．完善内审工作考核办法。以《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》为依据，以规范化建设为目标，结合本地实际，修订了内部审计工作考核实施办法。《考核办法》采用百分制，分组织领导、活动开展、制度建设、自身建设四大块内容进行量化考核。同时还规定对特色性工作，如审计成果得到市级以上领导肯定并批示，有经审计提供线索后查处的经济案件，在审计过程中采用新方法、新技术并取得实际成效，获得绍兴市以上先进集体荣誉等可以加分。年终先由各单位根据本办法的记分标准进行自查打分，审计局在此基础上进行检查考核，内部审计考核结果作为市对该项工作考核和评比先进的依据，对先进集体和先进个人进行表彰奖励。
3．加大内审指导员考核力度。完善内部审计联系点制度，内审指导员工作业绩与岗位目标责任制考核挂钩，规定“科室完成内部审计指导工作任务的记10分。按照内审联系点制度有关规定，每年深入联系点1－2次，报送内审信息不少于1篇。未完成任务的不记分。”做到目标、任务、责任到人，考核结果作为评比先进、提拔任用的重要依据，增强审计干部的事业心和责任感，促进内部审计指导工作水平的提高。
二、突出重点，加大内部审计指导力度
1．加强业务培训。一是召开全市内审工作会议，年初召开了表彰会，年底召开了总结交流会，表彰奖励了一批内审先进单位和内审先进工作者，还邀请蔡马校处长就如何贯彻内审准则、规范业务操作进行了实务培训。二是继续做好上岗证书、后续教育培训。下发《嵊州市审计局关于做好单位内部审计人员岗位资格证书考前辅导培训报名工作的预备通知》（嵊审发[2007]7号），5月22--26日组织内审人员参加省内审协会在绍兴举办的内审岗位资格证书考前培训班，全市共21人参加培训。
2．注重理论调研。年初下发理论研究课题和信息任务，重点围绕“社会主义新农村建设与乡镇内部审计”和民营企业内部审计等课题，开展专题调研，组织审计干部和内审人员撰写内审理论文章和审计信息，全市共撰写内审论文11篇，上报参加省、绍兴市优秀论文评比。钱黎东、王少铮撰写“计算机审计是加强乡镇财政内部审计的有效途径” 获省优秀论文评比二等奖、杜立群撰写的“浅谈农村合作银行内部审计的现状、作用及其发展对策”获省优秀论文评比三等奖、3篇论文获优秀奖。在绍兴市内审论文评比中，2篇获一等奖，1篇获二等奖，2篇获三等奖，6篇获优秀奖。在审计网站开设内审窗口，创设学术交流平台。全市有10多篇内审信息文章被上级有关部门和刊物采用，其中审计署采用2篇、《浙江内部审计》采用2篇。省厅科研所华会堂所长、潘仙珠主编，金保仁会长、蔡马校副处长等领导来嵊调研指导内部审计工作。9月份组织相关人员到乡镇、部门调研内部审计工作，完成全市内部审计工作调研报告，向市委市政府专题报告，争取出台加强内部审计工作意见。
3．拓宽内审领域。按照内审工作要为新农村建设服务的工作要求，将乡镇内部审计作为今年的特色和重点工作来抓，大胆探索农村内部审计的内容、方式和方法，认真总结农村内部审计工作经验，提高乡镇、村科学管理水平。在我市召开的绍兴市乡镇审计经验交流会上，农村审计中心和长乐镇作了典型发言。完成了村级会计委托代理制的实践与探索、农民专业合作经济组织发展之问题与对策等文章。同时，在单位内部经济责任审计、绩效审计、计算机审计等方面加大探索力度，不断拓宽内审领域。嵊州市卫生局结合卫生行业管理职能，对2006年度新型农村合作医疗基金进行了专项审计调查，全面审计调查了市新型合作医疗办公室对农村合作医疗政策执行与实施情况和基金筹集、报销支付及内控制度等情况，同时又抽查部分乡镇合医办。通过审计调发现合作医疗基金的筹集标准过低，基金结余少，抗风险能力弱等问题。该局向市政府作了专题汇报并提出了建议，引起了市领导的重视，分管副市长作出了批示，市政府出台了《嵊州市新型农村合作医疗制度实施办法》，将原年人均43元筹集标准，提高到人均100元，对基金管理、报销范围和标准、定点医疗机构等方面作出了更严格的要求。市合医办认真落实审计建议，对未到位资金积极催缴，修订或制订了《定点医疗机构门诊费用报销制度》、《备用金报销管理办法》等管理制度，取得了较好效果。
三、创新载体，加大内部审计管理力度
1．加强组织管理。按照“服务立会、服务兴会”的指导方针，筹备成立嵊州市内部审计协会，
2．加强质量管理。重视内部审计基础工作，编制一张内审业务流程表，制作一张内审准则光盘，汇集了36个内部审计工作规定和准则，15个有关部门制定的内部审计规定和工作细则，下发到每一个内部审计单位。组织开展内部审计准则执行情况检查，评选产生准则贯彻执行12个示范点，2个绍兴市示范点。开展优秀审计案例评选活动，认真组织开展内审项目评优工作，加大内审质量指导力度。3个项目被评为2006年度绍兴市优秀项目，其中农村合作银行抵质押贷款真实性审计项目获得省优秀项目二等奖。常务副市长吕丙就农村合作银行抵（质）贷款专项审计工作作出批示：“对抵押贷款的真实性和有效性组织专项审计，是审计工作的创新和探索，对于提高金融资产的安全性和效益性具有十分重要的意义。希市内相关银行借鉴合作银行的做法，落实工作措施，建立长效机制。”
3．加强队伍管理。建立内部审计人才库，健全内审人员考核考评机制，推进内部审计人员的职业化建设。今年重点开展评选“十大内部审计能手”和先进集体活动，其中5家内审单位被评为嵊州市内部审计先进集体，评选产生了十大审计能手，2家内审单位和2名内审人员被推荐为绍兴市内审先进集体和先进个人，1家内审单位和1名内审人员被推荐为省内审先进集体和先进个人。创强争优活动极大地激发了内审人员工作的积极性，发挥了典型的示范作用，促进了全市内审队伍素质的提高。
2008年工作思路
2008年全市内部审计指导工作的总体思路是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻落实党的十七大精神，全面落实科学发展观，准确把握内审工作发展趋势，加快内审协会基础建设，全面履行服务、管理、宣传、交流的基本职能，健全体制，创新机制，拓展服务，着力推进我市内部审计工作转型与发展，为我市经济社会又好又快发展服务。主要做好以下几方面工作：
一、以协会成立为契机，加强内审组织建设
重视发挥内部审计协会的行业自律作用，上半年要抓紧成立嵊州市内部审计协会，并按照“服务立会、服务兴会”的指导方针，加强协会基础建设，以创新完善管理制度、完整建立会员档案为基础，通过分类指导与指导等形式，提高对会员的管理服务能力，增强协会统揽内审工作全局的能力。
健全内部审计制度，加强内部审计机构建设。根据各部门、各单位实际，可采取不同的组织方式。甘霖镇、崇仁镇、长乐镇、三界镇、黄泽镇、三江街道等乡镇（街道），以及教体局、公安局、财政局、国土资源局、建设局、交通局、卫生局、开发委等主要预算执行部门，要加强内审工作的力量，成立审计室或审计监察室，配备1－2名专职内审人员和若干名兼职内审人员。其他乡镇（街道）和部门根据工作需要，可设立独立的内审机构，也可授权本单位纪检监察等相应机构履行内部审计工作职责，明确本单位兼职的内部审计人员。市直其他单位，根据工作发展，可成立相应的内审机构，开展内审工作。不管何种形式，内部审计机构必须独立于财务部门，内部审计负责人不得由财务部门负责人兼任，以确保内部审计工作的独立性和权威性。
同时，要做好理事联系和管理工作。充分发挥理事作用，特别是要充分发挥审计系统相关理事及常务理事的作用，将其作为加强协会与审计机关相关科室及主要部门联系沟通的重要渠道，发挥理事在审计机关与内审组织、内审人员之间的桥梁纽带作用。
二、以审计转型为方向，提高内审工作质量
一是加强调研，创新工作思路。要加强工作调研，对全市内审机构和人员状况进行全面调查，并在此基础上，建立内审机构和人员信息库，记录各单位的特色信息，以利于全面掌握内审工作情况。要加强理论调研，年初下发理论研究课题和信息任务，组织审计干部和内审人员撰写内审理论文章和审计信息，扩大审计影响，指导审计实践。年终要召开理论成果交流会，开展论文评选活动，对优秀理论文章进行奖励。
二是加强宣传，创新工作方式。进一步加大内部审计工作宣传力度，积极争取市委、市政府领导的高度重视和各级各部门、各单位的关心支持，进一步形成全市上下重视、支持内审工作的共识和氛围，扩大内审工作影响。进一步拓宽内审领域，将农村审计特别是村级财务审计作为特色和亮点工作来抓。同时，在绩效审计、计算机审计等方面加大探索力度。
三是加强培训，创新工作手段。要按照“人法技”建设要求，继续加强业务培训，通过举办上岗证书、后续教育、CIA考试等专题培训，采取“请进来、走出去”的办法，组织内审人员系统学习内审的基础知识、条例准则、方法手段等，不断更新内审人员的知识结构。
三、以优化管理为要求，完善内审工作机制
一是完善考核机制。完善内部审计工作考核办法，实行百分制量化考核，突出成果利用、质量提升等重点内容，增强考核办法的可操作性，进一步规范和推动我市内审工作。把内部审计指导工作的考核内容与内审指导员和联系科室挂钩，促进内部审计指导工作水平不断提高。
二是完善管理机制。将内审事业的发展列入市本级财政预算管理，市财政部门安排年度全市内审工作经费，乡镇（街道）和部门应相应安排本级内审工作经费，列入单位财政预算。。
三是完善激励机制。进一步完善内审业务质量考核办法，继续抓好内审项目评优活动，继续开展内审准则示范点活动。做好内审工作“先进单位”和“先进工作者”评比工作，召开“双先”表彰大会，以“树典型、促转型”为抓手，用典型经验促进内部审计发展。
二○○八年五月二十七日
抄送：绍兴市审计局、绍兴市内审协会
共印20份
