各中小学、幼儿园，局属各单位，局机关各科室：

为进一步完善教育系统内控制度建设，规范财务管理，提高资金使用效益，促进教育可持续发展，根据《中华人民共和国审计法》和教育部《教育系统内部审计工作的规定》的要求，经局党委研究决定，按计划、有重点地对教育局本级及下属各单位进行内部审计,现结合实际，制定具体实施方案如下：

一、审计目标 

通过对局本级各科室负责人、下属各单位主要领导任职期间履职情况审计,以推动常山教育科学发展为目标，以财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益审计为基础，发现权力失控、决策失误、行为失范等突出问题，防止各类违规问题及职务犯罪的发生，加强对校级领导行使权力的制约和监督，推进落实全面从严治党及党风廉政建设和反腐败工作，巩固常山教育改革取得的成果。

二、审计范围

审计范围：主要对2016年1月至2018年12月期间局本级“三重一大”制度执行情况、下属学校主要领导经济责任履行情况以及需要审计的事项进行审计。

三、审计内容和重点

1.关注教育事业可持续发展情况。重点关注审计期间局班子、科室负责人围绕教育“一号工程”的履职情况；对县委、县政府出台政策执行情况；解决实际存在问题情况；抽查教育局下属各学校的“三重一大”制度执行情况等。

审计应对措施：通过听取审计自查报告，查阅会议记录簿，制定的政策及系列制度，了解三年来工作成效情况；对重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排、大额资金使用情况；重点关注教育经费的支出依据、规范性、合规性审查，对支付的内控制度进行抽查；所属学校高考、中考所取得成绩（在全市范围排名比较），小学段检测情况，通过审核和分析，评价上述政策落实效果情况。

2.关注教育系统人才培养、人才引进情况及优质生源的流失情况。重点关注任职期间教育人才培养出台的制度、取得的成绩，评价对内部人才培养工作制度落实情况；结合人才引进战略，重点关注人才引进专项资金是否到位，是否专款专用，引进人才专项兑现管理办法是否科学；关注任职期间人才外流等情况；关注任职期间优质生源外流等情况。

审计应对措施：一是通过查阅相关文件及出台的政策，询问了解相关人才培养和引进的有关政策、资金落实情况；二是通过相关事业账套，了解相关政策兑现到位及资金发放情况；三是通过查询学籍网、学生名册，了解优质生源流失。

 3.关注招生（自考）办、教育科工作。重点关注教育局自学考试组织情况、考试报名费收取及上缴情况、是否存在违规发放考试补贴；中小学学生学籍管理情况，重点关注城区学校的转入、转出，是否存在违规转学情况（包括县管领导干部子女义务教育流失情况）。

审计应对措施：对教育局招生办每年自考报名情况和自考缴费及上缴情况进行比对，是否存在应缴未缴情况；是否存在超标准收费情况；抽查部分学校班级学生数，是否存在教育局未掌握的违规转学情况；是否存在应交赞助费未交情况（涉及教育公平）。

4.关注学前教育专项资金使用情况（幼教科）。通过查阅文件、台账、座谈会了解学前教育专项资金的申请、拨付及使用情况；生均公用经费拨付、使用情况；检查民办幼儿园收费与幼儿园级次是否匹配，收费是否超标准，是否存在套取资金的情况。

审计应对措施：通过了解近三年学前教育相关政策、文件的，重点抽查各民办幼儿园持证现象（教师资格证与身份证核对）、违规举办各种辅导班和不按规定配备师资力量等现象；各项开支是否符合规定，有无附件资料不规范、不完整的支出，以及虚假支出等情况。

5.关注人事科工作。关注人事科在教师进城考核、职称评定、新教师招考（包括储备教师）中的程序是否到位；是否存在人为操作和违规行为。

审计应对措施：通过查阅人事科的工作材料、文件、会议纪要、评委打分等台账材料，发现是否存在违规行为。

6.关注常一中和三衢中学融合发展情况。重点关注两所学校师资及教学资源共享情况、支出是否符合规定、教学质量提升及经费管理的两个文件执行情况、重大事项的议事制度落实情况、执行财务收支政策的情况；检查财务支出的依据、规范性、合规性等方面存在的问题。

7.关注学校的绩效工资发放执行情况。重点关注学校是否严格执行了绩效工资发放制度，有无不按规定平均发放绩效工资的情况。

审计应对措施：通过抽查会计原始凭证和银行发放对账单是否一致，关注绩效工资是否按规定的政策执行发放，是否存在账实不符的情况。   

8.关注下属学校其他收入核算情况。抽查学校是否存在出租校舍、运动场地、器材设施等收入；是否存在零星收取资料费、补课费等；收入是否纳入单位账套核算。

审计应对措施：一是实地考察校园及校园周边，检查是否存在闲置校舍、运动场地；二是查看器材台账，检查是否存在大型器材设施外借情况；三是召开教师、学生座谈会，了解是否存在补课收费及零星收取资料费情况。

9.关注公务支出公款消费情况。抽查“三公经费”情况。抽查局本级对下属学校“三公经费”是否有分配方案；是否有控制指标；抽查下属学校有无超预算、超标准三公经费支出情况，特别是对公务接待经费的支出是否严格执行规定标准；有无套取会议费或办公费，在办公费中列支公务接待费等情况。

审计应对措施：通过查阅财务资料及询问学校会计、总务主任等，对招待费开支异常单位（特别是“零招待”的学校），通过重点抽查各项开支是否符合规定，有无附件资料不规范、不完整的支出，以及虚假支出等情况。

10. 关注职业中专专项经费使用情况。通过查阅文件、台账、座谈会等了解专项经费管理及使用情况；关注学生资助及农民培训等专项经费的使用成效。