台州市审计局：

　　为进一步推动我县内部审计工作转型与发展，充分发挥内部审计在组织治理中的应有作用，根据省厅的统一安排和市局的具体要求，2009年11月至2010年1月我局开展了全县内部审计工作调查工作,现将调查情况报告如下：

　　一、基本情况

　　按照《浙江省审计厅办公室关于组织开展全省内部审计工作调查的通知》的要求，我局此次共选取了18家单位进行调查，其中行政机关8家，事业单位2家，国有企业3家，地方金融机构2家，非公有制企业1家，其他2家。调查采取问卷调查、专项调查与实地调查相结合的方式，其中开展问卷调查18家，开展专项调查的15家，开展实地调查的5家。调查重点为内审机构组织建设情况、内部审计工作开展情况、国家审计对内部审计工作的指导和成果利用情况三方面。调查过程中，被调查单位积极配合，认真填报表格、提供情况，保证了该项工作按时圆满完成。

　　二、调查分析

　　在相关数据收集汇总的基础上，调查人员对取得的调查数据进行深入分析，基本摸清了我县当前内审工作的概况。

　　（一）内部审计机构组织建设较为健全，但内审工作受重视程度有待进一步提高。

　　接受调查的18个单位中，有17个单位有内部审计机构，覆盖率达94%。有15家单位建立了内部审计制度，建立率达83%。从事内部审计工作的人员数达82人，平均每个单位有4.8人。以上数据反映，我县各单位内部审计组织建设已较为健全，无论是软件方面还是硬件方面，都为内审工作的开展提供了良好基础。

　　调查也发现，虽然大部分单位都设置了内审机构，但对内部审计工作的重视程度却不容乐观。以内部审计机构组织设置情况来看，18家被调查单位中，有1家没有内审机构，15家单位的内部机构设在其它部门内，仅有2家单位设立了独立的内审职能部门，内审职能部门独立设立率仅为11%；以从事内部审计工作人员的构成来看，82人中，17人为专职人员，64人为兼职人员，专职人员数仅占总人数的21%;从内部审计项目开展情况来看,各单位之间极不平衡,个别单位全年没有开展项目审计。

　　（二）内部审计工作开展较为规范正常，但内审工作转型创新有待进一步深化。

　　从调查结果看，各内审机构的审计理念与工作思路、审计管理与程序、审计技术方法等方面较为扎实规范，保障了其内审工作的正常开展及内审管理职责的履行。2008年，我县各内审机构共完成审计项目283个，增加效益416万元，提出审计意见建议311条，审计意见采纳率95%，内审工作在加强内控制度建设、促进廉政建设、提高经济效益、规范经济行为方面成效明显，有力促进了各单位的科学发展。

　　但是，深入分析各内审单位的审计理念、模式、方式、工作思路等方面，发现当前我县内部审计工作创新不足，转型不力，内审机构距离成为各单位内部“免疫系统”这一目标还有很大距离。例如：审计模式较为传统，17家开展内部审计的单位中，有9家是以账项为基础的，而制度基础审计和风险导向审计各为1家；审计方式较为单一，财务审计所占的比例最多，达14项次，专项审计或调查次之，达8项次，该两项达总项数的55%，其余如审计人员管理、协助公司的流程再造活动、协助公司质量控制活动、协助公司的控制自我评估等方式基本未采用；现代信息技术应用不充分，利用计算机开展内部审计工作的比例少于半数；执行内部审计准则情况不容乐观，全部执行的为50%，部分执行的为28%，仍有37%没有执行。

　　（三）审计机关及协会指导服务较到位，但指导及服务力度有待进一步加强。

　　调查中，内审机构负责人及内审人员对我局的工作给予了高度肯定，认为台州市内审协会玉环分会成立以来，认真履行“管理、服务、宣传、交流”的职能，对内审机构和内审工作的服务、指导和监督工作深入、扎实，真正成为了联系广大内审机构的桥梁和纽带，切实搭建起了我县内审沟通服务平台。17家参与调查的单位中，对内审协会工作满意的15家，基本满意的2家，基本满意以上达100%。

　　在对内审协会工作给予充分肯定的同时，内审人员也提出了新的期望和需求，希望国家审计机关在审计业务上创造更多学习、交流、沟通机会，推动内部审计工作进一步创新转型，在各单位的科学发展中发挥更大的作用。例如，一位内审人员就说：“希望内审协会在审计方法上给予指导、在审计技术上给予支持，举办一些审计练兵，使审计人员紧跟新形势和要求而从容开展工作”。

　　三、调查结论及建议

　　经过对调查数据详细梳理、深入分析，我们认为：经过多年的理论和实践积累，随着近年来国家内审法规制度的不断完善、国家审计对内审工作指导力度的不断加大，各内审单位领导对内审工作的不断重视，我县内审工作已逐步走上规范化的道路，在审计过程中能够严格执行审计程序，认真落实内部审计工作准则和内审工作规范，审计业务档案健全，部分内审机构还突出了管理审计和效益审计，初步建立了现代内部审计模式。

　　但是，调查中发现的一些问题也不容忽视，例如：科学审计理念未深入人心，内审工作人员素质总体偏低、业务水平不高，各单位工作开展不平衡等。因此，今后还需在以下几方面加强努力：

　　（一）努力转变内部审计理念

　　内部审计单位要按照“免疫系统”功能要求，树立内部审计新理念，提高对内部审计的重视程度，真正做到通过内审工作的开展，提高单位管理水平和经济效益，促进廉政建设。各级审计机关要努力争取将内审工作开展情况列入县政府对各单位的年度目标考核中，巧借外力，提高内审工作的地位，推动内审工作上新水平。内审协会在工作中要根据各单位的实际情况，实行分类进行指导、监督和管理，以提高工作的针对性和实效性。内审工作的考核应注重实绩，要以是否开展审计项目以及审计项目的质量来衡量。

　　（二）努力提高内审人员素质

　　内审分会要以建立一支高素质的内部审计队伍为目标，通过分发学习资料、开办短期培训班、主动解决疑难等形式，积极加强内部审计人员的业务培训，不断提高内部审计人员的素质。特别要探索采取以干代训的方式，在具体工作中对内审人员进行培训和指导，以迅速提升内审人员业务水平。

　　（三）努力提升内部审计质量

　　内审机构要根据实际工作开展的需要，根据不断变化的新形势、新任务，以及国家出台的有关新规定，不断修订、完善内部审计制度，为内部审计工作开展提供制度保障。内审分会应结合内部审计准则和规范的贯彻实施，进一步加大对内审工作的监督指导力度，尤其要加强对内审项目实施过程中具体工作的指导力度，督促内部审计规范化、制度化。对内审工作的好经验和好做法及时进行总结、交流、推广，树立典型，以点带面，进一步促进和提高我县内审工作质量。

　　（四）努力扩大内审成果利用

审计成果是审计业务工作的结晶,审计成果只有经过充分运用和转化,才具有积极性、指导性和建设性。提升内部审计成果的运用和转化能力,对全面提升内部审计业务质量,增强发现问题、剖析问题和解决问题的本领具有极大的指导意义。内部审计成果的运用，一方面是内审计机构要争取单位内组织人事、业务部门协调配合，建立审计成果利用和转化的协调机制。另一方面是国家审计机关在审计过程中要加强与内审机构联系，充分利用内审机构的审计结果，有力构建国家审计与内部审计之间相互促进、共同发挥“免疫系统”功能的良性关系。

　　二○一○年二月二十一日