招政[2014]31号

关于印发《招贤镇村经济合作社财务管理制度》的通知

各村两委：

    为加强村经济合作社财务管理，防止集体资产流失，促进村级财务规范化管理，经镇党委、政府研究，现将《招贤镇村经济合作社财务管理制度》印发给你们，请认真贯彻执行。

2014年5月26日

招贤镇村经济合作社财务管理制度

    为加强村经济合作社（以下简称村经社）财务管理，防止集体资产流失，促进村级财务规范化管理，根据国家财政部《村合作经济组织财务会计制度》及《常山县农村集体资金、资产、资源管理办法》（常委办〔2010〕103号）和《常山县规范村级非生产性开支管理的实施办法》（常纪〔2010〕45号），《招贤镇村级资金、资产、资源管理制度》（招政[2010]88号）等相关政策法规，结合我镇实际，特制定本制度。

    一、货币资金管理制度

    1、严格执行账款分开管理原则，一切现金收付由村报账员经办、管理，非出纳人员不得保管统一收据、现金、有价证券、支票。

    2、严格遵守财经纪律，不准坐支现金，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条抵现。

    3、每个村在招贤信用社开设一个基本存款账户，实行支票户管理，不得设置多头账户。用于集体资金收缴及经济业务款项结算，除按照《人民币管理暂行条例》规定可以使用现金支付的部分以外，各项经济往来收付款项都应通过银行办理转账结算。

    4、严格执行存款支取监审制度，各村到银行提取现金须填制“招贤镇村级存款支取监审单”，经村支书（社长）、主任签批后，由镇村级“三资”委托代理中心（下称代理中心）审核，报分管副镇长审批，但5001元以上还须由镇长审批同意后方可支取。

    5、严格控制资金外借，凡发生擅自出借款项的，除立即追回外，还要追究当事人的责任，造成损失的，将对责任人进行依法处理。确需对外投资或出借资金的，须经村民代表大会讨论通过并形成决议，依法办理合法手续。

    6、镇代理中心将定期与村报账员盘点清查资金管理情况，发现差错，查明原因，及时纠正。

    7、严格执行账款及支票、印鉴分开保管制度，支票有报账员保管，印鉴由报账员与镇代理中心分开保管。

    二、票据管理制度

    1、村经社必须使用《衢州市农村集体经济组织统一收据》（以下简称统一收据），一律不准使用自制或自购的各种收款收据。

    2、统一收据由村经社报账员到镇农经站购领，收据每村原则上每次限领一本,用完后以旧换新,并设专簿记录。

    3、非财务人员不得经手统一收据。村报账员必须做到不乱开、不缺页、不遗失，严禁转让、出借、赠送、代开、代用、盗用等行为。统一收据不得跨行业、超范围使用。

    三、资金收支管理

村经社必须建立现金、存款日记账，所有收入都要及时记账、入账，现金收入要及时存入银行，坚持收支两条线，不得坐收坐支，一时不能划拨到集体账户的资金，应及时催收。不准公款私存，不得保留账外公款和私设“小金库”，不得白条抵库。每月报账时必须与镇代理中心核对统一收据与银行对账单，确保账款相符，账账相符。

    所有支出发票（除工资、补贴、土地补偿费等）必须凭取得有财政税务部门监制的正规发票。实行“四手联签制度”，即经手人签字并注明用途后，提交村监会集体审查，审查通过后，由村监会（社监会）主任签字，并加盖村务监督委员会公章，最后村主任审核、村支书（社长）审批。支出1000至3000元的，须经村两委集体研究决定，并有书面决议，支出3000元以上的须提交村民（社员）代表会议讨论决定，形成书面决议。

    各村报账员负责办理收支结算业务，应登记现金日记账及银行存款日记账，做到日清月结，定期核对。各村经社原则上每月8日前到镇代理中心报账一次；如本月确无经济业务发生的，村报账员应填制本月无收支的公开表，经村支书（社长）、主任签章后一份张贴于公开栏，一份报镇代理中心，但一般不能超两个月，一个季度内必须报账一次；报账员应分类整理收、支单据，填制现金收会结报单，并由村报账员和代理会计交接。

    四、非生产性支出管理

    1、规范村干部报酬。村支书、村主任、村监会主任按上级规定，由财政直发，除规定的通讯费补贴和村集体经济上台阶奖励外，不得从村集体经济中领取其他补贴。

村报账员实行固定报酬制，具体标准参照村主职干部，比例由各村两委会商定，须经村民（社员）代表会议讨论通过，但不得高于村主职干部标准，所需资金由村级承担，正常性、业务性工作不得到村领取其他补贴。

    村两委成员及配套组织干部的报酬，由各村两委会商定，须经村民（社员）代表会议讨论通过，一届一定，所需资金由村级承担，正常性、业务性工作不得到村领取其他补贴。

    对于因土地整理、低丘缓坡土地开发、重点项目招商、土地征用，房屋拆迁等量大面广的工作需要增加补贴的，年终由村民代表大会同意签字后，方可增加误工补贴，但最多不得超过2个月的报酬。

    2、规范办公、会务费支出。村办公经费主要指必要的办公用品购置费、水电费、党建经费等维持村级组织正常运转所需的开支，各村应紧缩开支，办公费一般应控制在1800人以下村3000元以内，1800人以上村4000元以内，不得购买上门推销的办公用品、纪念品等。会务费用应本着勤俭节约的原则，工作例会不得有香烟、水果、瓜子、糖果等开支。一般应控制在1800人以下村1500元以内，1800人以上村2000元以内。

    3、规范通讯费支出。村集体经济组织不得给个人安装电话和配备无线移动电话，也不得报销电话费。村办公楼宽带网络费用已由县委组织部统一支付，各村不得再报销任何网络宽带费用。有条件的村，村干部可享受适当的通讯费补贴，标准由各村从严控制，一般应控制在每月50元以内。

    4、规范差旅费支出。村干部因公外出（本镇开会、办事除外）所发生的交通差旅开支参照县财政有关规定执行，车费、住宿费等必须凭票填制差旅费报销单方可报销。住宿费在本县范围内原则上不予报销，县外应控制在120元/人.夜以内。住勤补贴县内每人每餐15元，县外每人每餐20元（已报销招待费的不得报住勤补贴）。

    各村除重大突发性事件、突击性任务等特殊情况外，不得包车。严禁私事用车公款报支，村干部私家车不得在村报支各类费用。重大突发性事件、突击性任务确需包车，须经村民（社员）代表会议讨论通过，方可入账，并做到一事一结，不允许到年底一次性结报。

    差旅费一般应控制在1800人以下村3000元以内，1800人以上村4000元以内。